首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司2013年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2013年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为1 000万元。A公司所得税税率
A公司2013年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2013年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为1 000万元。A公司所得税税率
admin
2017-02-22
25
问题
A公司2013年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2013年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为1 000万元。A公司所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。A公司2013年年末应确认( )。
选项
A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2 750万元
C、所得税费用2 500万元
D、递延所得税资产250万元
答案
B,C,D
解析
该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,账面价值=0;计税基础=4 000—20 000×15%=1 000(万元);属于可抵扣暂时性差异,递延所得税资产=1 000×25%=250(万元);应交所得税=(10 000+1 000)×25%=2 750(万元);所得税费用=2 750—250=2 500(万元)。
相关分录如下:
借:所得税费用 25 000 000
递延所得税资产 2 500 000
贷:应交税费——应交所得税 27 500 000
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PZ10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。
2011年1月1日,A公司以9500万元购入B公司股票4000万股,每股面值1元,占B公司实际发行在外股数的80%。2011年1月1日B公司股东权益账面总额为9200万元,其中股本为5000万元,资本公积为4200万元,无盈余公积和未分
子公司发生的下列业务,应在合并现金流量表中反映的有()。
下列各项中,属于债务重组日债务人应计入重组后负债账面价值的有()。
下列交易或事项中,属于会计政策变更的有()。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础。()
对于因追加投资导致长期股权投资由权益法转为成本法的,下列表述中正确的是()。
A公司于2010年12月31日以银行存款3000万元购入B公司20%的股权。能够对B公司施加重大影响。假定取得该项投资时,被投资单位各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。2011年6月16日,A公司将其生产的一项
资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回。()
2009年8月10日,某科研所根据经过批准的部门预算和用款计划,为开展某项社会科学研究项目,向主管财政申请财政授权支付用款额度200000元,8月24日,财政部门经审核后,采用财政授权支付方式下达了180000元用款额度。8月28日,该科研所收到了财政零余
随机试题
组成药物中含有半夏,麦冬的方剂有
A.麻黄B.当归C.前胡D.五味子E.大黄应注意化学成分光学变化的药材是
()通常是对内部人虽进行集体决策的选拔任用。
滑坡防治的工程措施类别主要有()。
( )负责对全国建设工程勘察、设计活动统一监督管理。
吴邦国委员长在2011年第十一届全国人大四次会议上指出,到2010年,中国特色社会主义()已经形成。
简述股票筹资的优缺点。
设α1,α2,…,αn为n个线性无关的n维列向量,且与向量β正交.证明:向量β为零向量.
Mostworthwhilecareersrequiresomekindofspecializedtraining.Ideally,therefore,thechoiceofan【C1】______shouldbemade
Teachingtodaydemandsmorethanjustcaringaboutchildrenandknowingone’ssubjectwell.Teachersneedtofindoutwhat【B1】__
最新回复
(
0
)