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  3. 位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年2月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月销售实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5％。该企业2016年2月应缴纳城建

位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年2月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月销售实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5％。该企业2016年2月应缴纳城建

admin2017-11-29  38
问题 位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年2月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月销售实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5％。该企业2016年2月应缴纳城建税(    )万元。
选项 A、2．1
B、0．77
C、6．3
D、4．27
答案B
解析 (1)该企业应退税额为50万元，当期免抵税额：免抵退税额-应退税额=60-50=10(万元)；(2)对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税，且免抵税额可以作为城建税的计税依据；(3)该企业2016年2月应缴纳城建税=(10+20×5％)×7％=0．77(万元)。
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