首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
admin
2021-08-04
64
问题
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500万元,研发活动至2019年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定扣除的基础上,按照费用化支出的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(2)11月1日,自公开市场以每股8元的价格购入10万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。款项以银行存款支付。2019年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得的成本作为计税基础。
(3)2019年发生广告费2000元。甲公司当年年度销售收入为10000万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告及其他因素的影响,除上述差异外,甲公司2019年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债均无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
计算甲公司2019年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
①甲公司2019年应交所得税和所得税费用。甲公司2019年应交所得税=[4000-300×50%+(2000-10000×15%)]×25%=1087.5(万元)。甲公司2019年递延所得税资产=(2000-1000×15%)×25%=125(万元)。甲公司2019年所得税费用=1087.5-125=962.5(万元)。 ②确认所得税费用相关的会计分录: 借:所得税费用 962.5 递延所得税资产 125 贷:应交税费——应交所得税 1087.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PdL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业购置的环保设备等资产,虽然它们的使用不能直接为企业带来经济利益,但是企业也应将其确认为固定资产。()
企业对向职工提供的非货币性福利进行计量时,应选择的计量属性是()。
甲公司为建造某固定资产于20×2年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券,债券面值为6000万元(不考虑债券发行费用),票面年利率为3%(票面利率与实际利率相等)。该固定资产建造采用出包方式。20×3年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1
下列有关资产负债表日后事项的表述中,正确的是()。
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。20×3年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至20×3年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存
A公司2014年至2019年发生以下交易或事项:2014年12月31日购入一栋办公楼,实际取得成本为6000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2017年6月30日A公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定
甲上市公司(以下简称甲公司)为扩大生产经营规模,实现生产经营的互补,2011年1月1日合并了乙公司。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关情况如下:(1)2011年1月1日
A股份有限公司为一般工业企业,所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。假定对于会计差错,税法允许调整应交所得税。A公司2011年度财务会计报告于2012年3月20日批准对外报出,2011年度的汇算清缴在2012年3月20日完成。在2012年
下列有关可转换公司债券在资产负债表日的核算说法中,正确的有()。
随机试题
型式评价资料审查时要关注的内容为________。
下列哪一项不是免疫球蛋白的生物学活性
行牙髓治疗的同时还应做若经干髓术治疗后2个月,患牙再次发生剧烈自发痛,强冷刺激出现迟缓痛。叩诊(+),去除原补物根管深处有探诊疼痛。可能的诊断是
A.3~6gB.6~12gC.15~21gD.30~50gE.60~120g
烟火药和烟花爆竹生产过程中的防火防爆安全措施包括()。
下列叙述中正确的是()。
有“白衣民族”之称的是()。
计算y(x-z)dydz十x(z-y)dxdy,其中∑为位于平面z=1及z=2之间部分的外侧.
两个或两个以上模块之间联系的紧密程度称为()。
Morethan30000driversandfrontseatpassengersarekilledorseriouslyinjuredeachyear.Ataspeedofonly30milesperho
最新回复
(
0
)