某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2 500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延税款”科目的余额为( )万元。

admin2009-01-15 91

问题某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2 500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延税款”科目的余额为( )万元。

选项 A、2 334
B、2 645.2
C、2 860.4
D、2 956.4

答案1

解析在所得税采用债务法核算的情况下，对于以前年度确认入账的递延税款资产或负债，应当按照现行所得税税率进行调整；对于当年发生的时间性差异则按本期适用的税率计算递延税款资产或负债。本题中本期期末“递延税款”科目的余额=(2 500.4/38%+1 200)×30%=23 349(万元)。

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

在发展X公司为审计客户的过程中，U事务所获悉其常年审计客户Y公司与X公司存在竞争关系。为保持与Y公司的客户关系并发展X公司为新客户，并符合保密性原则，在U事务所拟采取下列措施中，你认为必要的有()。

下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是()。

W会计师事务所的A项目合伙人负责对X公司财务报表实施审计。如下列()在X公司拥有直接或重大的间接经济利益，即使该职员不参与审计或将该职员调离审计项目组，也不能将对独立性产生的严重不利影响降低到可接受水平。

注册会计师在确定经济利益对独立性的不利影响存在与否及其严重程度时，可能不需要考虑()因素。

注册会计师对专家信息保密的要求具体是指()。

A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。以下事项中，关于A注册会计师考虑内部审计活动及其可能对审计程序的影响的表述中不恰当的是()。

注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括()。

【2014年】甲公司财务人员每月与前35名主要客户对账，如有差异进行调查。注册会计师以与各主要客户的每次对账为抽样单元，采用非统计抽样测试该控制，确定最低样本数量时可以参照的控制执行频率是()。

我国是个美食大国，有所谓八大菜系。下列关于各种菜系的描述有误的是()。

三消辨证的根据是（　　）。

A、PEGB、CMS-NaC、β-CDD、磷脂和胆固醇E、PLGA类制备包合物常用的材料

下列不属于商品价格风险中所述的商品的是()。

根据《合同法》，下列关于格式条款合同的说法中，正确的有()。

在哪种情况下可以依法解除合同()。

假设银行系统的原始存款额为1000亿元，法定存款准备金率为8％，超额准备金率为2％，现金漏损率为10％。根据以上资料，回答下列问题：存款货币的最大扩张额为()亿元。

高级程序设计语言的特点是()。

Themostobviouspurposeofadvertisingistoinformtheconsumerofavailableproductsorservices.Thesecond(31)istosell

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注册会计师

在发展X公司为审计客户的过程中，U事务所获悉其常年审计客户Y公司与X公司存在竞争关系。为保持与Y公司的客户关系并发展X公司为新客户，并符合保密性原则，在U事务所拟采取下列措施中，你认为必要的有()。

下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是()。

W会计师事务所的A项目合伙人负责对X公司财务报表实施审计。如下列()在X公司拥有直接或重大的间接经济利益，即使该职员不参与审计或将该职员调离审计项目组，也不能将对独立性产生的严重不利影响降低到可接受水平。

注册会计师在确定经济利益对独立性的不利影响存在与否及其严重程度时，可能不需要考虑()因素。

注册会计师对专家信息保密的要求具体是指()。

A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。以下事项中，关于A注册会计师考虑内部审计活动及其可能对审计程序的影响的表述中不恰当的是()。

注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括()。

【2014年】甲公司财务人员每月与前35名主要客户对账，如有差异进行调查。注册会计师以与各主要客户的每次对账为抽样单元，采用非统计抽样测试该控制，确定最低样本数量时可以参照的控制执行频率是()。

我国是个美食大国，有所谓八大菜系。下列关于各种菜系的描述有误的是()。

三消辨证的根据是（ ）。

A、PEGB、CMS-NaC、β-CDD、磷脂和胆固醇E、PLGA类制备包合物常用的材料

下列不属于商品价格风险中所述的商品的是()。

根据《合同法》，下列关于格式条款合同的说法中，正确的有()。

在哪种情况下可以依法解除合同()。

假设银行系统的原始存款额为1000亿元，法定存款准备金率为8％，超额准备金率为2％，现金漏损率为10％。根据以上资料，回答下列问题：存款货币的最大扩张额为()亿元。

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三消辨证的根据是（　　）。