首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某股份有限公司采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2 500.4万元,适用的所得税税率为38%;本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元,适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延税款”科目的余额为( )万元。
某股份有限公司采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2 500.4万元,适用的所得税税率为38%;本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元,适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延税款”科目的余额为( )万元。
admin
2009-01-15
61
问题
某股份有限公司采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2 500.4万元,适用的所得税税率为38%;本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元,适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延税款”科目的余额为( )万元。
选项
A、2 334
B、2 645.2
C、2 860.4
D、2 956.4
答案
1
解析
在所得税采用债务法核算的情况下,对于以前年度确认入账的递延税款资产或负债,应当按照现行所得税税率进行调整;对于当年发生的时间性差异则按本期适用的税率计算递延税款资产或负债。本题中本期期末“递延税款”科目的余额=(2 500.4/38%+1 200)×30%=23 349(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Pdjc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中,正确的是()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项:(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友,经H介绍,A注册会计师从其他企业筹得款项,成功
下列关于强调事项段的说法中,正确的有()。
审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品,下列有关审计报告特征的说法中不正确的是()。
在考虑利用专家的工作时,注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性;充分了解专家的专长领域;与专家就相关重要事项达成一致意见;评价专家的工作是否足以实现审计目的。在确定这些相关审计程序的性质、时间安排和范围时,注册会计师应
注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境,可以从外部获得的信息包括()。
其他信息中与已审计财务报表中的信息存在重大不一致时,这里的不一致通常包括()。
当运用审计抽样对应收账款进行函证且函证结果存在差异时,注册会计师进行的工作包括()。
注册会计师收回的应收账款询证函存在差异,应当查明原因,有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有()。
下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中,正确的有()。
随机试题
不属于糖皮质激素禁忌证的是
部门编码级次为1,2,2,则下列正确的部门编码为()。
对于人们生存的必需商品,日常必需的生活用品等这些稳定性形态的商品,一般可采用的预测方法有()。
2014年6月底,我国某商业银行资产负债表中的主要数据是:资产总额1720亿元,负债总额1650亿元,普通股30亿元,优先股7亿元,盈余公积5亿元,资本公积10亿元,未分配利润10亿元,一般风险准备8亿元,风险加权资产总额为1400亿元。2014年下半年,
阅读下面的文字,完成题目。消失的故乡谢冕①这座曾经长满古榕的城市是我的出生地,我在那里度过难忘的童年和少年时光,可是如今我却在日夜思念的家乡迷了路:它变得让我辨认不出来了。通常,人们在说“认不出”某地时,总是含着“变化真大”的
以y=x2-ex和y=x2为特解的一阶非齐次线性微分方程为________.
Forcenturies,explorershaveriskedtheirlivesventuringintotheunknownforreasonsthatweretovaryingdegreeseconomican
设有职工表(其中包含字段:职工号,仓库号,工资),查询仓库号是“CK1”的职工信息,并按工资降序排序,正确的SQL命令是()。
A=WashingtonD.C.B=NewYorkCityC=ChicagoD=LosAngelesWhichcity...istheheadquarteroftheSupremeCourt?【P1】_
【B1】【B10】
最新回复
(
0
)