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甲公司2017年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2017年12月31日,形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法中正
甲公司2017年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2017年12月31日,形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法中正
admin
2019-01-04
36
问题
甲公司2017年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2017年12月31日,形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法中正确的是( )。
选项
A、2017年12月31日不确认递延所得税资产
B、2017年12月31日无形资产的计税基础为220万元
C、2017年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D、2017年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元
答案
A
解析
2017年12月31日无形资产账面价值=240—20=220(万元),计税基础=220×150%=330(万元),产生可抵扣暂时性差异=(330—220)=110(万元),但不确认递延所得税资产。
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注册会计师
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