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甲公司适用的所得税税率为25%,2018年年初为筹集流动资金将一台自用的生产设备以460万元的价格出售给A公司,同时签订一项经营租赁合同将此设备租回,租期5年,每年年末支付租金50万元。签订合同时,此设备账面价值为500万元,公允价值为480万元,市场上同
甲公司适用的所得税税率为25%,2018年年初为筹集流动资金将一台自用的生产设备以460万元的价格出售给A公司,同时签订一项经营租赁合同将此设备租回,租期5年,每年年末支付租金50万元。签订合同时,此设备账面价值为500万元,公允价值为480万元,市场上同
admin
2018-11-21
29
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2018年年初为筹集流动资金将一台自用的生产设备以460万元的价格出售给A公司,同时签订一项经营租赁合同将此设备租回,租期5年,每年年末支付租金50万元。签订合同时,此设备账面价值为500万元,公允价值为480万元,市场上同等设备年租金为60万元。甲公司当年用此设备生产的产品已全部对外出售,不考虑其他因素,计算甲公司因此业务对2018年净利润的影响为( )。
选项
A、-58万元
B、-42万元
C、-43.5万元
D、-31.5万元
答案
C
解析
售后租回形成经营租赁的,售价低于公允价值且将由未来低于市价的租金弥补的,应该将售价与账面价值之间的差额予以递延,并在租赁期内采用与确认租金相同的方式分期确认。所以,甲公司因此业务影响净利润的金额=-[50+(500-460)/5]×(1-25%)=-43.5(万元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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