某注册会计师接受企业委托对企业所得税事项进行审计，在审计过程中发现以下业务，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理? (1)企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8％，计入工资核算，并在企业所得税前

admin2013-02-14 19

问题某注册会计师接受企业委托对企业所得税事项进行审计，在审计过程中发现以下业务，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理?
(1)企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8％，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。
(2)审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。

选项

答案业务(1)企业的做法不正确。根据税法规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。企业全额扣除的做法不符合上述规定。　　业务(2)企业的做法不正确。根据税法规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用．按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PgYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

甲公司为国有企业，为了改制需要，拟通过募集方式设立股份有限公司。根据《公司法》，下列关于股份有限公司设立的做法中，正确的有()。(2014年)

抵押担保的债权范围可以由当事人自由约定，如果没有约定，抵押担保的范围除了主债权外，还应包括()。(2014年)

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的是()。(2013年)

根据行政强制法律制度的规定，下列费用中，由当事人负担的是()。

在合伙企业解散清算时，下列做法中不符合法律规定的有()。

注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是(　　)。

2015年底，某食品生产企业准备给本企业员工发放礼品，主要涉及发放外购实物及本企业自产的产品。财务人员找到诚信税务师事务所咨询相关税收政策。(不考虑相关会计处理)问题：企业所得税主要注意哪些涉税事项?

肺癌最早出现的症状是

发生晕针时可使患者平卧，头部稍低。()

对绿地率的要求是:新区建设不应低于()。

关于施工现场环境噪声污染防治的说法，正确的有()。

人民法院因审理案件，需要向银行查询企业的存款资料时，查询人不得()。

控制风险和检查风险是针对下列()的重大错报风险而确定的。

维果斯基强调()在认知发展中的作用。

工地仓库里有水泥若干，第一天用掉了前一天剩余库存的1／3后又补充了500袋，第二天用掉了第一天剩余库存的1／9后又补充了400袋，此时仓库的水泥库存是原有水泥的2倍，则仓库原有水泥多少袋?()

关于我国古代刑事立法的表述，错误的是()。

涉税服务实务

税务师职业资格

甲公司为国有企业，为了改制需要，拟通过募集方式设立股份有限公司。根据《公司法》，下列关于股份有限公司设立的做法中，正确的有()。(2014年)

抵押担保的债权范围可以由当事人自由约定，如果没有约定，抵押担保的范围除了主债权外，还应包括()。(2014年)

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的是()。(2013年)

根据行政强制法律制度的规定，下列费用中，由当事人负担的是()。

在合伙企业解散清算时，下列做法中不符合法律规定的有()。

注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是( )。

2015年底，某食品生产企业准备给本企业员工发放礼品，主要涉及发放外购实物及本企业自产的产品。财务人员找到诚信税务师事务所咨询相关税收政策。(不考虑相关会计处理)问题：企业所得税主要注意哪些涉税事项?

肺癌最早出现的症状是

发生晕针时可使患者平卧，头部稍低。()

对绿地率的要求是:新区建设不应低于()。

关于施工现场环境噪声污染防治的说法，正确的有()。

人民法院因审理案件，需要向银行查询企业的存款资料时，查询人不得()。

控制风险和检查风险是针对下列()的重大错报风险而确定的。

维果斯基强调()在认知发展中的作用。

工地仓库里有水泥若干，第一天用掉了前一天剩余库存的1／3后又补充了500袋，第二天用掉了第一天剩余库存的1／9后又补充了400袋，此时仓库的水泥库存是原有水泥的2倍，则仓库原有水泥多少袋?()

关于我国古代刑事立法的表述，错误的是()。

注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是(　　)。