某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有( )。

admin2018-10-27 34

问题某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有( )。

选项 A、借：应交税费—应交增值税(已交税金)       35
   贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 35
B、借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10
   贷：应交税费—未交增值税                   10
C、借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 45
   贷：应交税费—未交增值税                   45
D、借：应交税费—未交增值税                   10
   贷：应交税费—预交增值税                   10

答案C,D

解析 “应交税费—应交增值税”科目贷方余额=120+5—80=45(万元)，应从借方转入“应交税费—未交增值税”科目贷方，选项C正确；当月预交增值税在月末应转入“应交税费一未交增值税”科目借方，选项D正确。

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