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某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预交增值税10万元,则月末的账务处理正确的有( )。
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预交增值税10万元,则月末的账务处理正确的有( )。
admin
2018-10-27
25
问题
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预交增值税10万元,则月末的账务处理正确的有( )。
选项
A、借:应交税费—应交增值税(已交税金) 35
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 35
B、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10
贷:应交税费—未交增值税 10
C、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 45
贷:应交税费—未交增值税 45
D、借:应交税费—未交增值税 10
贷:应交税费—预交增值税 10
答案
C,D
解析
“应交税费—应交增 值税”科目贷方余额=120+5—80=45(万元),应从借方转入“应交税费—未交增值税”科目贷方,选项C正确;当月预交增值税在月末应转入“应交税费一未交增值税”科目借方,选项D正确。
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