首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,甲公司2×20年度实现利润总额5330万元,在申报2×20年度企业所得税时涉及以下事项: (1)甲公司与乙企业签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2×20年3月31日。
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,甲公司2×20年度实现利润总额5330万元,在申报2×20年度企业所得税时涉及以下事项: (1)甲公司与乙企业签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2×20年3月31日。
admin
2022-06-30
22
问题
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,甲公司2×20年度实现利润总额5330万元,在申报2×20年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)甲公司与乙企业签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2×20年3月31日。2×20年3月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已计提累计折旧10000万元,未计提减值准备,公允价值为42000万元,甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。2×20年12月31日,该项写字楼的公允价值为41000万元。
(2)11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款240万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,丙公司股票的价格为9元/股,税法规定,上述资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。
(4)2×20年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(5)2×20年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求:
计算甲公司2×20年度应交企业所得税。
选项
答案
甲公司2×20年应交所得税=[税前会计利润5330+投资性房地产公允价值变动损失1000(42000-41000)-投资性房地产按税法规定计提折旧1500(400001,20×9/12)-交易性金融资产公允价值变动收益30(30×9-240)+亏损合同确认预计负债产生的损失160-国债利息收入60+环保部门罚款支出100-500(存货本期转回可抵扣暂时性差异)-700(固定资产本期转回可抵扣暂时性差异)+200(交易性金融资产本期转回应纳税暂时性差异)]×25%=1000(万元)。 【提示】未如期支付的商业银行借款利息的罚息,不属于行政罚款,不需要调整应纳税所得额。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Pj5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲企业欠乙企业货款1200万元(包含增值税金额),由于甲企业财务困难无法到期偿还,经协商,甲企业用产成品偿债。甲企业产品成本750万元,公允价值为800万元,已计提存货跌价准备16万元,增值税税率16%,计税价格和公允价值相等,甲企业增值税票已开,乙企业已
不考虑其他因素,下列交易或事项属于债务重组的有()。
2×18年6月30日,甲公司由于一项投资失败发生财务困难,所欠乙公司的货款无法偿还,遂与乙公司进行债务重组。该债务为甲公司从乙公司购进一批货物产生的,其账面余额为1000万元。债务重组协议约定:甲公司以一项账面价值为600万元(其中成本为500万元,公允价
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%,2×19年发生与A产品销售相关的如下交易:(1)2×19年1月1日,向乙公司销售A产品1000件,每件售价2万元,每件成本1.5万元。当日收到乙公司支付的全部货款,并开出增值税专用发票。甲公司
甲公司为一家电器生产企业,生产销售电器的同时也提供电器的售后维修服务,公司服务协议约定,售出电器如果因产品自身质量问题出现需要维修事项的,则提供免费修理;如果因为客户使用不当引起的需要维修事项的,则需要客户支付相应的维修服务费。2×18年为促进某空调的销售
A房地产开发公司属于增值税一般纳税人,土地使用权适用的增值税税率为10%,有关业务如下:(1)2×18年1月20日,A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权,取得增值税专用发票,价款50000万元,增值税进项税额为5000万元,以银行存款转账支付,土地使用权
甲公司于2018年1月5日开始自行研究开发一项无形资产,12月1日达到预定用途并交付管理部门使用。其中,研究阶段支付现金30万元、发生职工薪酬和专用设备折旧20万元;进入开发阶段后,相关支出符合资本化条件前支付现金30万元、发生的职工薪酬和计提专用设备折旧
甲公司为某集团母公司,其与控股子公司(乙公司)会计处理存在差异的下列事项中,在编制合并财务报表时,应当作为会计政策予以统一的是()。
S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元,按税法规定,其在2018年的折旧额为20万元,年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异
随机试题
在PowerPoint2003中,若想在一屏内观看多张幻灯片的效果,可采用的方法是__________。()
阳和汤的组成药物中含有
对于弯制卡环的要求与注意事项,不正确的是A.卡环体应在基牙轴面非倒凹区,连接体让开邻面倒凹B.钢丝应放在火焰上烘烤,以便于弯制C.卡环臂应放置在基牙倒凹区D.卡环臂应与基牙贴合E.弯制卡环时,钢丝切忌反复弯曲
在招投标阶段监理工程师对承包单位资质的审查首先根据工程的类型、规模和特点,确定参与投标企业的( ),并取得招标管理部门认可。
背景资料:某高速公路第五施工合同段地处城郊,主要工程为路基填筑施工。其中K48+010~K48+328段原为路基土方填筑,因当地经济发展和交通规划需要,经各方协商,决定将该段路基填筑变更为(5×20+3×36+5×20)m预应力钢筋混凝土箱梁桥,
嵌入式衍生产品包括:()。
变式的作用在于变换同类事物的非本质特征,以便突出本质特征。()
A、 B、 C、 D、 B
1947年6月底,刘邓等大军挺进大别山揭开了()
HappyTherapy(诊疗)NormanCousinswasabusinessmanfromtheUnitedStateswhooftentraveledaroundtheworldonbusiness.H
最新回复
(
0
)