某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为(

admin2020-12-11 62

问题某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为( )。

选项 A、3369.64
B、3064.97
C、3714.71
D、3072.58

答案A

解析自2018年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额，运费适用的增值税税率为10％，管理不善导致的货物损坏，其入账时确认的进项税额需要做转出处理，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额＝(24860－560)÷(1－12％)×12％＋560×10％＝3369．64(元)。

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税法一

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税法一

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下列项目中不允许扣除进项税额的是(　　)。

下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是()。

下列出口货物中，不退税的有()。

《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于(　　)。

下列关于增值税的纳税地点说法正确的是(　　)

列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是(　　)。

本月收购烟叶业务的进项税()元。本期委托加工业务应纳消费税()元。

紫外线对皮肤作用最强的波长是

推动生态工业发展应注意的问题主要包括()。

钢桥杆件工地焊缝连接应按设计规定的顺序进行。设计无规定时，()对称进行。

科目编码可以是()。

下列关于收款凭证的说法中，错误的是()。

关于股票指数，下列说法正确的是()。

下列各种内部结算方式中，不需要由发生内部经济往来业务的双方直接会面进行结算的方式是()。

在注册会计师所获取的下列审计证据中，按照审计证据的可靠性由高到底的顺序排序，正确的是()。下列关于评价审计证据充分性和适当性的说法中不正确的是()。

税法一

税务师职业资格

下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。

下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是()。

下列出口货物中，不退税的有()。

《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于( )。

下列关于增值税的纳税地点说法正确的是( )

列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是( )。

本月收购烟叶业务的进项税()元。本期委托加工业务应纳消费税()元。

紫外线对皮肤作用最强的波长是

推动生态工业发展应注意的问题主要包括()。

钢桥杆件工地焊缝连接应按设计规定的顺序进行。设计无规定时，()对称进行。

科目编码可以是()。

下列关于收款凭证的说法中，错误的是()。

关于股票指数，下列说法正确的是()。

下列各种内部结算方式中，不需要由发生内部经济往来业务的双方直接会面进行结算的方式是()。

在注册会计师所获取的下列审计证据中，按照审计证据的可靠性由高到底的顺序排序，正确的是()。下列关于评价审计证据充分性和适当性的说法中不正确的是()。

下列项目中不允许扣除进项税额的是(　　)。

《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于(　　)。

下列关于增值税的纳税地点说法正确的是(　　)

列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是(　　)。