某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为(

admin2020-12-11 50

问题某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为( )。

选项 A、3369.64
B、3064.97
C、3714.71
D、3072.58

答案A

解析自2018年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额，运费适用的增值税税率为10％，管理不善导致的货物损坏，其入账时确认的进项税额需要做转出处理，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额＝(24860－560)÷(1－12％)×12％＋560×10％＝3369．64(元)。

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税法一

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下列项目中不允许扣除进项税额的是(　　)。

关于税法的效力，下列表述正确的有()。

列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是(　　)。

对第二笔业务的税务处理表述正确的是(　　)。本月应纳的增值税为(　　)万元。

关于城市维护建设税税收优惠规定说法错误的是(　　)。

关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为(　　)。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是(　　)。

患者，女性，72岁。慢性阻塞性肺疾病患者，该疾病进行肺功能检查可出现

多形性腺瘤的上皮性成分可形成

下述情况中，电力负荷可为三级负荷的是()。

下列各项中，符合房产税规定的有()。

下列选项中，不属于中长期结构性分析指标的是()。

简述严复“体用一致”的文化教育观。

图是某公司利用Intemet建立的VPN。分部l采用DDN通过一台路由器接入Intemet。阅读下面的路由配置信息，将(1)一(3)处标识的语句进行解释。Router>en(进入特权模式)Router#configtermina

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税务师职业资格

下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。

关于税法的效力，下列表述正确的有()。

列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是( )。

对第二笔业务的税务处理表述正确的是( )。本月应纳的增值税为( )万元。

关于城市维护建设税税收优惠规定说法错误的是( )。

关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为( )。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是( )。

患者，女性，72岁。慢性阻塞性肺疾病患者，该疾病进行肺功能检查可出现

多形性腺瘤的上皮性成分可形成

下述情况中，电力负荷可为三级负荷的是()。

下列各项中，符合房产税规定的有()。

下列选项中，不属于中长期结构性分析指标的是()。

简述严复“体用一致”的文化教育观。

图是某公司利用Intemet建立的VPN。分部l采用DDN通过一台路由器接入Intemet。阅读下面的路由配置信息，将(1)一(3)处标识的语句进行解释。Router>en(进入特权模式)Router#configtermina

下列项目中不允许扣除进项税额的是(　　)。

列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是(　　)。

对第二笔业务的税务处理表述正确的是(　　)。本月应纳的增值税为(　　)万元。

关于城市维护建设税税收优惠规定说法错误的是(　　)。

关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为(　　)。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是(　　)。