某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为(

admin2020-12-11 55

问题某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为( )。

选项 A、3369.64
B、3064.97
C、3714.71
D、3072.58

答案A

解析自2018年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额，运费适用的增值税税率为10％，管理不善导致的货物损坏，其入账时确认的进项税额需要做转出处理，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额＝(24860－560)÷(1－12％)×12％＋560×10％＝3369．64(元)。

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税法一

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已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的(　　)计算。

纳税人所在地为工矿区的，应根据(　　)划分分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

下列项目应计入该商业银行营业额的是(　　)。该商业银行9月份应纳营业税(　　)万元。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有()。

关于国际税收的中性原则的陈述，正确的有()。

本月收购烟叶业务的进项税()元。本月应向本地税务机构缴纳的城建税()元。

关于城市维护建设税税收优惠规定说法错误的是(　　)。

阿斯匹林过量可引起哌替啶长期应用可引起

消渴病的病机特点不包括

患者，女性，白带增多，呈泡沫状，灰黄色，质稀薄，有腥臭味，外阴瘙痒伴烧热感9天。检查：阴道黏膜充血(++)，有散在红色斑点。给此位患者作阴道灌洗选择的溶液应为

由国务院投资主管部门核准的项目，其项目申请报告应由具备()工程咨询资格的机构编制。

以下各种情况中，导致2015年度相关交易、事项违反分类认定的有()。

艺术流派

机关制发公文，应遵守事无巨细都要发文的原则。()

BreakfastStudiesshowthatchildrenwhoeatbreakfastdobetterinschool.Itdoesn’ttakemuchfurtherthoughttobelieve

WhichofthefollowingisDavidDebut’sideaontherelationshipbetweenpeopleandcomputers?Theunderlinedword"it"inthe

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税务师职业资格

已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。

纳税人所在地为工矿区的，应根据( )划分分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

下列项目应计入该商业银行营业额的是( )。该商业银行9月份应纳营业税( )万元。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有()。

关于国际税收的中性原则的陈述，正确的有()。

本月收购烟叶业务的进项税()元。本月应向本地税务机构缴纳的城建税()元。

关于城市维护建设税税收优惠规定说法错误的是( )。

阿斯匹林过量可引起哌替啶长期应用可引起

消渴病的病机特点不包括

患者，女性，白带增多，呈泡沫状，灰黄色，质稀薄，有腥臭味，外阴瘙痒伴烧热感9天。检查：阴道黏膜充血(++)，有散在红色斑点。给此位患者作阴道灌洗选择的溶液应为

由国务院投资主管部门核准的项目，其项目申请报告应由具备()工程咨询资格的机构编制。

以下各种情况中，导致2015年度相关交易、事项违反分类认定的有()。

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纳税人所在地为工矿区的，应根据(　　)划分分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

下列项目应计入该商业银行营业额的是(　　)。该商业银行9月份应纳营业税(　　)万元。

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