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  3. 某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为(

某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为(

admin2020-12-11  39
问题 某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为(    )。
选项 A、3369.64
B、3064.97
C、3714.71
D、3072.58
答案A
解析 自2018年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额，运费适用的增值税税率为10％，管理不善导致的货物损坏，其入账时确认的进项税额需要做转出处理，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额＝(24860－560)÷(1－12％)×12％＋560×10％＝3369．64(元)。
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