某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为(

admin2020-12-11 53

问题某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为( )。

选项 A、3369.64
B、3064.97
C、3714.71
D、3072.58

答案A

解析自2018年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额，运费适用的增值税税率为10％，管理不善导致的货物损坏，其入账时确认的进项税额需要做转出处理，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额＝(24860－560)÷(1－12％)×12％＋560×10％＝3369．64(元)。

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税法一

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税法一

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同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有()。

关于税法的效力，下列表述正确的有()。

关于国际税收的中性原则的陈述，正确的有()。

某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有()。

对第二笔业务的税务处理表述正确的是(　　)。对进口业务的税务处理表述不正确的是(　　)。

下列资源，属于资源税征税范围的有()。

依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有()。

按活动时用力方式分类，运动包括

为了消除由于温度引起的危险应力，规范规定矩形硬铝导体的直线段一般每隔多少米左右安装一个伸缩接头?()

在Word编辑状态下，选择整个文档内容可通过()实现。

对中立性态度的正确理解是()。

下列关于生物的生殖、发育的叙述中正确的是()。

下列物理现象中属于液化的有()。

健康：指一个人智力正常，行为合乎情理，能够适应正常工作、社会交往或者学习，能够抵御一般疾病。根据健康的定义，下列属于健康的是(　)。

奥尔波特的特质理论认为每个人有5～10个

表达式ASC(‘APPEND’)的值是()。

税法一

税务师职业资格

同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有()。

关于税法的效力，下列表述正确的有()。

关于国际税收的中性原则的陈述，正确的有()。

某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有()。

对第二笔业务的税务处理表述正确的是( )。对进口业务的税务处理表述不正确的是( )。

下列资源，属于资源税征税范围的有()。

依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有()。

按活动时用力方式分类，运动包括

为了消除由于温度引起的危险应力，规范规定矩形硬铝导体的直线段一般每隔多少米左右安装一个伸缩接头?()

在Word编辑状态下，选择整个文档内容可通过()实现。

对中立性态度的正确理解是()。

下列关于生物的生殖、发育的叙述中正确的是()。

下列物理现象中属于液化的有()。

健康：指一个人智力正常，行为合乎情理，能够适应正常工作、社会交往或者学习，能够抵御一般疾病。根据健康的定义，下列属于健康的是( )。

奥尔波特的特质理论认为每个人有5～10个

表达式ASC(‘APPEND’)的值是()。

对第二笔业务的税务处理表述正确的是(　　)。对进口业务的税务处理表述不正确的是(　　)。

健康：指一个人智力正常，行为合乎情理，能够适应正常工作、社会交往或者学习，能够抵御一般疾病。根据健康的定义，下列属于健康的是(　)。