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某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果,当月领用用于生产销售罐头,2018年9月,因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元),不考虑其他事项,该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为(
某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果,当月领用用于生产销售罐头,2018年9月,因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元),不考虑其他事项,该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为(
admin
2020-12-11
54
问题
某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果,当月领用用于生产销售罐头,2018年9月,因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元),不考虑其他事项,该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为( )。
选项
A、3369.64
B、3064.97
C、3714.71
D、3072.58
答案
A
解析
自2018年5月1日起,纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额,运费适用的增值税税率为10%,管理不善导致的货物损坏,其入账时确认的进项税额需要做转出处理,该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额=(24860-560)÷(1-12%)×12%+560×10%=3369.64(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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