首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市A房地产开发公司(简称A企业,增值税一般纳税人)于2017年3月开始开发甲房地产项目。2018年3月开始开发乙房地产项目。2019年2月,甲、乙房地产项目均处于预售阶段,当月甲项目取得预收款2 000万元,乙项目取得预收款2 200万元,假设A企业对老
某市A房地产开发公司(简称A企业,增值税一般纳税人)于2017年3月开始开发甲房地产项目。2018年3月开始开发乙房地产项目。2019年2月,甲、乙房地产项目均处于预售阶段,当月甲项目取得预收款2 000万元,乙项目取得预收款2 200万元,假设A企业对老
admin
2019-11-06
56
问题
某市A房地产开发公司(简称A企业,增值税一般纳税人)于2017年3月开始开发甲房地产项目。2018年3月开始开发乙房地产项目。2019年2月,甲、乙房地产项目均处于预售阶段,当月甲项目取得预收款2 000万元,乙项目取得预收款2 200万元,假设A企业对老项目采用简易计税方法,增值税按月申报,当月除期间费用300万元外没有其他可以在税前扣除的项目。要求:假设土地增值税预征率均为1%、企业所得税预计毛利率15%,不考虑城建税及教育费附加等,作出A企业2019年2月预售阶段的主要税务处理及会计处理。
选项
答案
(1)增值税。 甲项目预缴增值税:2 000÷(1+5%)×3%=57.14(万元)。 乙项目预缴增值税:2 200÷(1+10%)×3%=60(万元)。 共预缴增值税:57.14+60=117.14(万元)。 (2)土地增值税。 预征土地增值税的计征依据=2 000+2 200一117.14=4 082.86(万元)。 预征土地增值税额:4 082.86×1%=40.83(万元)。 (3)企业所得税。 当月企业所得税应当确认的预计毛利为: 4 082.86×15%=612.43(万元)。 当月应纳所得税额=(612.43—300一40.83)×25%=67.9(万元)。 (4)会计处理: ①收到预收款: 借:银行存款 4 200 000 贷:预收账款 4 200 000 ②预缴增值税: 借:应交税费——预交增值税 600 000 ——简易计税571 400 贷:银行存款 1 171400 ③预缴土地增值税: 借:应交税费——应交土地增值税 408 300 贷:银行存款 408 300 ④预缴企业所得税: 借:所得税费用 679 000 贷:应交税费——应交所得税 679 000 借:应交税费——应交所得税 679 000 贷:银行存款 679 000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Poag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《中华人民共和国行政处罚法》规定,下列有关行政处罚执行程序的说法中,正确的是()。
2016年,西岭有限责任公司(下称“西岭公司”)成立。2018年,西岭公司因经营不善而长期亏损,流转资金不足,经查证,西岭公司现有资产500万元,负债1500万元,其中欠和茂有限责任公司(下称“和茂公司”)500万元货款并且已经到期,不能清偿。2019年5
2018年12月1日,张某与甲贸易公司签订了承包协议。协议规定将百瑞酒店承包给张某经营管理,张某每年向甲贸易公司交纳管理费9万元。承包期从2019年1月1日起至2020年12月30日止。2019年1月8日,张某承包经营的百瑞酒店正式营业。张某从营
2019年4月,位于某市某镇某村的村委会经镇政府同意,在本村荒山开办一采矿场,随后承包给了村民沈某、孔某经营。因二人不交纳第二年的承包费,村委会在请镇政府出面协调未果的情况下,请该县矿产局进行干预。县矿产局调查后认为,该采矿场未依法办理采矿许可证,村委会不
2019年4月,位于某市某镇某村的村委会经镇政府同意,在本村荒山开办一采矿场,随后承包给了村民沈某、孔某经营。因二人不交纳第二年的承包费,村委会在请镇政府出面协调未果的情况下,请该县矿产局进行干预。县矿产局调查后认为,该采矿场未依法办理采矿许可证,村委会不
根据合同法律制度的规定,在受赠人()的情况下,赠与人可以撤销赠与。
根据《中华人民共和国企业破产法》及司法解释规定,针对债务人处理财产的有关行为,管理人提出撤销而人民法院不予支持的情形有()。
李某、王某、刘某、孔某、孟某五人共同投资成立某合伙企业,企业经市场监督管理部门核准登记,字号为“封江县维达食品普通合伙企业”。刘某是执行合伙企业事务的合伙人。经营期间,主管税务机关查明该厂存在偷税行为,决定处以所偷税款一倍的罚款。该厂对税务机关作出的罚款决
随机试题
Let’sfaceit—therearelotsofreasonstohateMcDonald’s:calories,cholesteroland,formeatleast,thatsickeningfeelinga
近年多方面的证据提示过敏性紫癜的发病机制是
A、牛黄B、熊胆C、麝香D、人参E、蟾蜍约含8%胆汁酸的是
乙公司是一家上市公司,当前每股市价30元。市场上有两种以该股票为标的资产的期权:欧式看涨期权和欧式看跌期权。每份看涨期权可买入1股股票,每份看跌期权可卖出1股股票;看涨期权每份6元,看跌期权每份3元。两种期权执行价格均为28元,到期时间均为6个月,若不考虑
叶圣陶、郑振铎等都是江浙人,有着江浙知识分子特有的理性和宽容。他们像朱自清一样,都是新文学的热心鼓吹者,写得一手漂亮的白话散文。他们接受过五四新文化的洗礼,______,无论对中西之学,都采取平和的一视同仁态度。填入横线上最恰当的是()。
在非空________________中,左子树中结点的关键字都小于根结点的关键字,右子树中的关键字均大于根结点的关键字,且左、右子树也满足该要求。
Thefunctionofschooleducationisnotsomuchtoteachyouthings______toteachyoutheartoflearning.
What’sthecauseifflashdoesn’tworkorrecharge?______isselected.
Dr.AlanHirschdesignssmellsforbusinesses.Hesaysthatitdoesn’ttakeawholelotofsmelltoaffectyou.Storeownerscan
Theveryhightemperaturesattainedinanuclearexplosionresultintheformationofanextremelyhotintensemassofgascalle
最新回复
(
0
)