下列关于内部控制措施的表述,错误的是( )。

admin2022-04-07  35

问题 下列关于内部控制措施的表述,错误的是(          )。

选项 A、建立健全内部控制制度体系,对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度,并定期进行评估
B、合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点,采取适当的控制措施,执行标准统一的业务流程和管理流程,确保规范运作
C、建立相应的授权体系,明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限,并实施动态调整
D、明确哪些是重要岗位,对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度;不相容岗位人员之间可以轮岗

答案D

解析 《商业银行内部控制指引》第十四条规定,商业银行应当建立健全内部控制制度体系,对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度,并定期进行评估。A项正确。该指引第十五条规定,商业银行应当合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点,采取适当的控制措施,执行标准统一的业务流程和管理流程,确保规范运作。B项正确。该指引第二十一条规定,商业银行应当根据各分支机构和各部门的经营能力、管理水平、风险状况和业务发展需要,建立相应的授权体系,明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限,并实施动态调整。C项正确。该指引第十九条规定,商业银行应当明确重要岗位,并制定重要岗位的内部控制要求,对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度,原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。D项错误。
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