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  3. 某生产企业，2015年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为300万元； (2)全年销售收入为3000万元； (3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元； (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25

某生产企业，2015年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为300万元； (2)全年销售收入为3000万元； (3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元； (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25

admin2017-11-30  48
问题 某生产企业，2015年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元；
(2)全年销售收入为3000万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15％。
假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。
根据以上材料，回答下列问题：
该企业2015年应纳企业所得税为(     )万元。
选项 A、85．25
B、86
C、87．25
D、88
答案B
解析 会计利润300万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠无需进行纳税调整；国债利息收入5万元和联营企业分回的利润17万元免税，调减22万元。应纳税所得额=300+15+50+1—5—17=344（万元），应纳税额=344×25％=86（万元）。
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