某企业投资新建一项目,生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下: 1.项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元),建设期1年,运营期8年。建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产,固定资产使用年限8年,残值率4%,按直线法

admin2020-10-28  22

问题 某企业投资新建一项目,生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下:
    1.项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元),建设期1年,运营期8年。建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产,固定资产使用年限8年,残值率4%,按直线法折旧。
    2.项目流动资金估算为200万元,运营期第1年年初投入,在项目的运营期末全部回收。
    3.项目资金来源为自有资金和贷款,建设投资贷款利率为8%(按年计息),流动资金利率为5%(按年计息)。建设投资贷款的还款方式为运营期前4年等额还本、利息照付方式。
    4.项目正常年份的设计产能为10万件,运营期第1年的产能为正常年份产能的70%。目前市场同类产品的不含税销售价格约为65~75元/件。
    5.项目资金投人、收益及成本等基础测算数据见表1.1。
    6.该项目产品适用的增值税税率为13%,增值税附加综合税率为10%,所得税税率为25%。

  问题:
若产品的不含税销售单价确定为65元/件,列式计算项目运营期第1年的增值税、税前利润、所得税、税后利润。

选项

答案(1)增值税: 运营期第1年销项税额=7×65×13%=59.15(万元); 运营期第1年增值税额=59.15-14-112=﹣66.85(万元)<0。 故运营期第1年增值税为0万元。 (2)运营期第1年增值税附加为0万元。 (3)税前利润: 运营期第1年税前利润(利润总额)=销售收入(不含税)-总成本费用(不含税)-增值税附加; 销售收入=65×7=455.00(万元); 总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出=(210-14)+183.36+0+[(1000+40)×8%+100×5%]=467.56(万元); 故,税前利润=455.00-467.56-0=﹣12.56(万元)。 (4)所得税为0万元。 (5)税后利润(净利润)为﹣12.56万元。

解析
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