某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2018-06-22 57

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含支付给一般纳税人的运费1860元)。(其他相关资料：假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期增值税销项税额( )元。

选项 A、23247．86
B、24149．63
C、25012．26
D、25918．31

答案A

解析当期销项税额=160000÷(1+17％)×17％=23247．86(元)。

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税法一

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纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均售价确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的是(　　)。

以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有(　　)。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括(　　)。

关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有(　　)。

依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有(　　)。

消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是(　　)。

下列关于金融保险业营业税的表述正确的有(　　)。

按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有(　　)。

下列项目，属于适用13%税率的货物是(　　)。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业收入款项或索取营业收入款项凭据当天为营业税纳税义务发生时间的有(　　)。

在Word中，段落是按______来划分的。

治疗寒热错杂的代表方剂是

A．艾叶B．槐花C．蒲黄D．藕节E．三七性温，善化瘀止血，活血定痛的是()。

以下医嘱应最先执行的是()

数列“12、13、14、15、16”的算术平均数是()。

(2011年)大气压力为B，系统中工质真空表压力读数为p1时，系统的真实压力为()。

债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权，下列选项中可以不申报的是()。

终身教育就是成人教育，是许多学制改革的发展趋势。()

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Despiteitsfishlikeform,thewhaleis______andwilldrownifsubmergedtoolong.

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纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均售价确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的是( )。

以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有( )。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括( )。

关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有( )。

依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有( )。

消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是( )。

下列关于金融保险业营业税的表述正确的有( )。

按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有( )。

下列项目，属于适用13%税率的货物是( )。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业收入款项或索取营业收入款项凭据当天为营业税纳税义务发生时间的有( )。

在Word中，段落是按______来划分的。

治疗寒热错杂的代表方剂是

A．艾叶B．槐花C．蒲黄D．藕节E．三七性温，善化瘀止血，活血定痛的是()。

以下医嘱应最先执行的是()

数列“12、13、14、15、16”的算术平均数是()。

(2011年)大气压力为B，系统中工质真空表压力读数为p1时，系统的真实压力为()。

债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权，下列选项中可以不申报的是()。

终身教育就是成人教育，是许多学制改革的发展趋势。()

我国少数民族中，人口最多的是()。

Despiteitsfishlikeform,thewhaleis______andwilldrownifsubmergedtoolong.

纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均售价确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的是(　　)。

以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有(　　)。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括(　　)。

关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有(　　)。

依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有(　　)。

消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是(　　)。

下列关于金融保险业营业税的表述正确的有(　　)。

按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有(　　)。

下列项目，属于适用13%税率的货物是(　　)。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业收入款项或索取营业收入款项凭据当天为营业税纳税义务发生时间的有(　　)。