某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年

admin2017-06-23 33

问题某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
(1)8月10日购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范同)一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元，当月投入使用，该企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(2)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、税额5．10万元，直接记人了“资本公积”账户核算。
(3)管理费用中含业务招待费用130万元。
(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算该企业2016年度的应纳税所得额。

选项

答案2016年应纳税所得额=1169．90+52+26+39．61=1287．51(万元)

解析

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根据《企业国有资产法》的有关规定，履行出资人职责的国有资产监督管理机构对所出资国有独资公司，可任免其()。

下列关于中外合资经营企业出资额的转让条件的描述正确的是(　　)。

外商投资设立的公司只适用外商投资企业法,不适用公司法。()

根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是()。

在一些经济法律关系中，经济法主体从事特定经济活动时，还须依法取得特定资格。例如，根据《会计法》的规定，公民从事会计工作，必须具备会计资格，取得会计从业资格证书。()

根据《合伙企业法》的规定，下列可能导致合伙企业解散的情形有()。

根据法律规定，境外并购发生下列情形时，应当向商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案的有(　　)。

合伙人死亡或者被依法宣告死亡的,对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人,依照合伙协议约定或者全体合伙人同意,该继承人从()之日起取得该合伙企业合伙人的资格。

我国部门规章的制定主体是()。

DMA方式是在＿＿＿＿＿＿之间建立直接的数据通路。

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项目监理规划中应包括的安全监理内容有()

建筑高度达120m的综合楼，其避难层的地面面积为100m2。根据现行国家标准《建筑防烟排烟系统技术标准》(GB51251)，下列关于该避难层防烟系统的说法，错误的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产的表述中，不正确的是()。

根据消费税法律制度的有关规定，下列卷烟不分类别一律适用56％的税率，并按照每标准箱150元计算缴纳消费税的有()。

财产处分行为：是指直接发生财产权移转或消灭效果的行为。财产处分行为的结果是权利的移转，权利内容缩小或改变，权利上设定负担以及权利消灭等。根据上述定义，下述行为中不属于财产处分行为的是()。

2011年，陕西农村小型沼气工程产气总量拉动沼气工程产气总量增长：

根据《民法通则》第83条的规定,处理相邻关系的基本原则有()。

Ifound______hardtoconcentrate.

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下列关于中外合资经营企业出资额的转让条件的描述正确的是( )。

外商投资设立的公司只适用外商投资企业法,不适用公司法。()

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根据法律规定，境外并购发生下列情形时，应当向商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案的有( )。

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项目监理规划中应包括的安全监理内容有()

建筑高度达120m的综合楼，其避难层的地面面积为100m2。根据现行国家标准《建筑防烟排烟系统技术标准》(GB51251)，下列关于该避难层防烟系统的说法，错误的是()。

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根据消费税法律制度的有关规定，下列卷烟不分类别一律适用56％的税率，并按照每标准箱150元计算缴纳消费税的有()。

财产处分行为：是指直接发生财产权移转或消灭效果的行为。财产处分行为的结果是权利的移转，权利内容缩小或改变，权利上设定负担以及权利消灭等。根据上述定义，下述行为中不属于财产处分行为的是()。

2011年，陕西农村小型沼气工程产气总量拉动沼气工程产气总量增长：

根据《民法通则》第83条的规定,处理相邻关系的基本原则有()。

Ifound______hardtoconcentrate.

下列关于中外合资经营企业出资额的转让条件的描述正确的是(　　)。

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