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  3. 某食品加工企业是增值税一般纳税人，2017年10月发生下列业务： (1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票上注明的价款10000元，税款1700元。 (2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2017年10月发生下列业务： (1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票上注明的价款10000元，税款1700元。 (2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物

admin2018-09-25  68
问题 某食品加工企业是增值税一般纳税人，2017年10月发生下列业务：
(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票上注明的价款10000元，税款1700元。
(2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。
(5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400。
已知：有关发票均经过认证，销售货物增值税税率为17％，销售食用植物油和提供运输服务增值税税率为11％，收购免税农产品的扣除率为11％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
该食品加工企业当期应缴纳的增值税税额的下列计算中，正确的是(  )。
选项 A、[45200÷(1+13％)]×13％+23400÷(1+17％)×17％一8105=495(元)
B、[45200÷(1+13％)]×13％+23400÷(1+17％)×17％一1705=6895(元)
C、[45200÷(1+13％)]×13％+23400÷(1+17％)×17％一6745=1855(元)
D、[45200÷(1+13％)]×13％+23400÷(1+17％)×17％一4650=3950(元)
答案C
解析 (1)当期销项税额=45200÷(1+13％)×13％+23400÷(1+17％)×17％=8600(元)；(2)当期应纳税额=8600一6745=1855(元)。
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