某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元。计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16

admin2016-01-18 128

问题某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元。计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
2013年业务招待费应调整应纳税所得额为( )元。

选项 A、O
B、4
C、7．5
D、10

答案C

解析销售(营业)收入=500(万元)，业务招待费扣除限额=500×5‰=2．5(万元)＜10×60％=6(万元)，只能按2．5万元扣除，纳税调增金额=10-2．5=7．5(万元)。

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《中华人民共和国公司法规定》：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”该规定属于法律规范的类型为(　　　)。

股份有限公司中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是(　　　)。

固定资产在计算折旧时，一般情况下残值减除的比例是(　　　)。

某小规模纳税人对消费者零售50000元，其销售额为(　　　)。

税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取(　　　)之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

根据《行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织不得申请行政复议的事项中，不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。(　　　)

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效的表述中正确的有(　　　)。

然而不王者，未之有也。王：未之有：

细胞凋亡的特征是

食管癌根治术麻醉选择是

A．葡萄球菌B．沙门菌C．变形杆菌D．孢霉菌E．镰刀菌进食霉变的甘蔗引起食物中毒的常见病原体是

对于申请设立银行业金融机构，或者银行业金融机构变更持有资本总额或者股份总额达到规定比例以上的股东的，国务院银行业监督管理机构应当审查的范围是：

将反应MnO2+HCl→MnCl2+Cl2+H2O配平后，方程中MnCl2的系数是()。[2009年真题]

被周恩来称为“一个无保留追随党的布尔什维克”的人民教育家是()。

下面属于黑盒测试方法的是

下列()是C++语言的有效标识符。

A、Thedistancekeptbetweenpeopleisawall.B、Thedistanceiscomfortable.C、Thedistancevariesfromculturetoculture.D、Th

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《中华人民共和国公司法规定》：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”该规定属于法律规范的类型为( )。

股份有限公司中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( )。

固定资产在计算折旧时，一般情况下残值减除的比例是( )。

某小规模纳税人对消费者零售50000元，其销售额为( )。

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根据《行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织不得申请行政复议的事项中，不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。( )

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

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然而不王者，未之有也。王：未之有：

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食管癌根治术麻醉选择是

A．葡萄球菌B．沙门菌C．变形杆菌D．孢霉菌E．镰刀菌进食霉变的甘蔗引起食物中毒的常见病原体是

对于申请设立银行业金融机构，或者银行业金融机构变更持有资本总额或者股份总额达到规定比例以上的股东的，国务院银行业监督管理机构应当审查的范围是：

将反应MnO2+HCl→MnCl2+Cl2+H2O配平后，方程中MnCl2的系数是()。[2009年真题]

被周恩来称为“一个无保留追随党的布尔什维克”的人民教育家是()。

下面属于黑盒测试方法的是

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固定资产在计算折旧时，一般情况下残值减除的比例是(　　　)。

某小规模纳税人对消费者零售50000元，其销售额为(　　　)。

税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取(　　　)之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

根据《行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织不得申请行政复议的事项中，不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。(　　　)

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

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