天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司，属于小规模纳税人。2019年4月发生如下业务：　　 (1)4月安路汽车租赁公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税)，另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清洁费用1万元。　　 (2

admin2022-07-26 42

问题天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司，属于小规模纳税人。2019年4月发生如下业务：
　　 (1)4月安路汽车租赁公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税)，另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清洁费用1万元。
　　 (2)4月安路汽车租赁公司与某婚庆公司达成租车协议，将公司上月购入的一辆高端宾利车租赁给婚庆公司，租赁期限为3年，公司当月收取婚庆公司预付的第一年租金30万元(含税)。
　　 (3)4月经公司管理层批准，将一套市场价值50万元房产无偿奖励给公司上年度有突出贡献的员工。一年前公司购置该房产原价为40万元。
根据上述资料，回答下列问题：
　　根据内容，逐项分析安路汽车租赁公司应如何计算缴纳增值税。(无须计算具体结果。)

选项

答案(1)小规模纳税人取得的含税汽车租赁收入，换算为不含增值税的收入计算缴纳增值税，另外收取的违约金和清洁费用都应该作为价外费用，价税分离后计算缴纳增值税。　　 (2)纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。安路公司取得的预付租金应价税分离后计算缴纳增值税。　　 (3)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，应视同销售不动产缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。所以，安路汽车租赁公司应视同销售房产计算增值税。小规模纳税人转让其取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5 ％的征收率计算应纳税额。

解析

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关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。

注册税务师可以代理的涉税服务业务有(　　)。

注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有(　　)。

企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指(　　)。

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为：借：应付福利费16000(成本价)贷：产成品——腊肠16000(成本价)凭证下附有该厂

纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是()。

对各种账薄、凭证、表格必须保存()以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

注册税务师在审核某企业2007年“投资收益”账户时，发现企业记录有如下一些核算内容，其中应填入该企业2007年度企业所得税年度申报表及“投资所得(损失)明细表”有关栏目的有()。

聚合物提高原油采收率技术的优点是：只要碳源(糖蜜或烷烃)和其他营养物质充足，便可在油藏就地产生代谢产物或使细胞生长。()

化生指

某甲因受贿罪被判无期徒刑，服刑12年后获得假释，在假释考验期内的第6年，故意致人重伤，应当判刑9年。根据刑法规定，对某甲应撤销假释，按数罪并罚的规定处理。对某甲应适用何种刑罚幅度或刑种?(　　　)

关于图书馆书库的设计，错误的是()。

岗位写实的原则不包括()。

不同学习者的技能练习过程中常有一个明显的、暂时的停顿期，一般称为_______。

经济方法利用经济杠杆对组织和个人行为进行调节和影响，因而具有()。

小赵是你们单位新来的专业人才，领导让他带着你完成一项任务，但是配合得不好，出了问题，小赵还推到你身上了，领导不满，请问你怎么办?

关系运算中花费时间可能最长的运算是______。

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税务师职业资格

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有( )。

注册税务师可以代理的涉税服务业务有( )。

注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有( )。

企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指( )。

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为：借：应付福利费16000(成本价)贷：产成品——腊肠16000(成本价)凭证下附有该厂

纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是()。

对各种账薄、凭证、表格必须保存()以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

注册税务师在审核某企业2007年“投资收益”账户时，发现企业记录有如下一些核算内容，其中应填入该企业2007年度企业所得税年度申报表及“投资所得(损失)明细表”有关栏目的有()。

聚合物提高原油采收率技术的优点是：只要碳源(糖蜜或烷烃)和其他营养物质充足，便可在油藏就地产生代谢产物或使细胞生长。()

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某甲因受贿罪被判无期徒刑，服刑12年后获得假释，在假释考验期内的第6年，故意致人重伤，应当判刑9年。根据刑法规定，对某甲应撤销假释，按数罪并罚的规定处理。对某甲应适用何种刑罚幅度或刑种?( )

关于图书馆书库的设计，错误的是()。

岗位写实的原则不包括()。

不同学习者的技能练习过程中常有一个明显的、暂时的停顿期，一般称为_______。

经济方法利用经济杠杆对组织和个人行为进行调节和影响，因而具有()。

小赵是你们单位新来的专业人才，领导让他带着你完成一项任务，但是配合得不好，出了问题，小赵还推到你身上了，领导不满，请问你怎么办?

关系运算中花费时间可能最长的运算是______。

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某甲因受贿罪被判无期徒刑，服刑12年后获得假释，在假释考验期内的第6年，故意致人重伤，应当判刑9年。根据刑法规定，对某甲应撤销假释，按数罪并罚的规定处理。对某甲应适用何种刑罚幅度或刑种?(　　　)