天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司，属于小规模纳税人。2019年4月发生如下业务：　　 (1)4月安路汽车租赁公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税)，另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清洁费用1万元。　　 (2

admin2022-07-26 78

问题天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司，属于小规模纳税人。2019年4月发生如下业务：
　　 (1)4月安路汽车租赁公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税)，另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清洁费用1万元。
　　 (2)4月安路汽车租赁公司与某婚庆公司达成租车协议，将公司上月购入的一辆高端宾利车租赁给婚庆公司，租赁期限为3年，公司当月收取婚庆公司预付的第一年租金30万元(含税)。
　　 (3)4月经公司管理层批准，将一套市场价值50万元房产无偿奖励给公司上年度有突出贡献的员工。一年前公司购置该房产原价为40万元。
根据上述资料，回答下列问题：
　　根据内容，逐项分析安路汽车租赁公司应如何计算缴纳增值税。(无须计算具体结果。)

选项

答案(1)小规模纳税人取得的含税汽车租赁收入，换算为不含增值税的收入计算缴纳增值税，另外收取的违约金和清洁费用都应该作为价外费用，价税分离后计算缴纳增值税。　　 (2)纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。安路公司取得的预付租金应价税分离后计算缴纳增值税。　　 (3)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，应视同销售不动产缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。所以，安路汽车租赁公司应视同销售房产计算增值税。小规模纳税人转让其取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5 ％的征收率计算应纳税额。

解析

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税务师职业资格

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，注册税务师提出的观点正确的有(　　)。

注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，按月编制(　　)。

根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有(　　)。

当欠缴税款的纳税人有下列(　　)行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。

简述在“应交税金——应交增值税”中借方所设的专栏及作用。

纳税人对税务机关做出的()行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有()。

欠缴税款的纳税人()时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

下列项目中，应该填在《企业所得税年度纳税申报表》“销售(营业)收入”行的是()。

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在需要对附有旧建筑物的土地进行估价时,虽然采用比较法可求得设想该旧建筑物不存在时的空地价值,但对于因附有旧建筑物而导致的土地价值降低应减少多少,比较法通常难以解决,这时运用()可以求得。

一均匀稳态河段，河宽B=100m，平均水深H=2m，流速υ=0．5m／s，平均底坡i=0．0005。一个拟建项目以岸边和河中心两种方案排放污水的完全混合距离分别是()。

同期记录的内容包括()。

交货水平是反映物流活动()的指标。

2004年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2005年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。

Excel中的连接运算符是______，其功能是把两个字符连接起来。

日月潭为台湾最大的自然公园。()

设(x－3sin3x+ax－2+b)=0，求a，b的值．

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根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有( )。

当欠缴税款的纳税人有下列( )行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。

简述在“应交税金——应交增值税”中借方所设的专栏及作用。

纳税人对税务机关做出的()行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有()。

欠缴税款的纳税人()时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

下列项目中，应该填在《企业所得税年度纳税申报表》“销售(营业)收入”行的是()。

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在需要对附有旧建筑物的土地进行估价时,虽然采用比较法可求得设想该旧建筑物不存在时的空地价值,但对于因附有旧建筑物而导致的土地价值降低应减少多少,比较法通常难以解决,这时运用()可以求得。

一均匀稳态河段，河宽B=100m，平均水深H=2m，流速υ=0．5m／s，平均底坡i=0．0005。一个拟建项目以岸边和河中心两种方案排放污水的完全混合距离分别是()。

同期记录的内容包括()。

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2004年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2005年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。

Excel中的连接运算符是______，其功能是把两个字符连接起来。

日月潭为台湾最大的自然公园。()

设(x－3sin3x+ax－2+b)=0，求a，b的值．

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根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有(　　)。

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