天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司，属于小规模纳税人。2019年4月发生如下业务：　　 (1)4月安路汽车租赁公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税)，另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清洁费用1万元。　　 (2

admin2022-07-26 53

问题天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司，属于小规模纳税人。2019年4月发生如下业务：
　　 (1)4月安路汽车租赁公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税)，另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清洁费用1万元。
　　 (2)4月安路汽车租赁公司与某婚庆公司达成租车协议，将公司上月购入的一辆高端宾利车租赁给婚庆公司，租赁期限为3年，公司当月收取婚庆公司预付的第一年租金30万元(含税)。
　　 (3)4月经公司管理层批准，将一套市场价值50万元房产无偿奖励给公司上年度有突出贡献的员工。一年前公司购置该房产原价为40万元。
根据上述资料，回答下列问题：
　　根据内容，逐项分析安路汽车租赁公司应如何计算缴纳增值税。(无须计算具体结果。)

选项

答案(1)小规模纳税人取得的含税汽车租赁收入，换算为不含增值税的收入计算缴纳增值税，另外收取的违约金和清洁费用都应该作为价外费用，价税分离后计算缴纳增值税。　　 (2)纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。安路公司取得的预付租金应价税分离后计算缴纳增值税。　　 (3)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，应视同销售不动产缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。所以，安路汽车租赁公司应视同销售房产计算增值税。小规模纳税人转让其取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5 ％的征收率计算应纳税额。

解析

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涉税服务实务

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税务师职业资格

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有(　　)。

注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有(　　)。

根据《个体工商户个人所得税的计税办法(试行)》，在计算个人所得税时，不允许在税前扣除的支出有(　　)

根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有(　　)。

下列表述中符合营业税有关纳税地点规定的有(　　)。

采用来料加工贸易方式出口货物，办理出口货物免税申报时，应提供的原始凭证有(　　)。

已开业经营的小规模企业(商业零售企业除外)：若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在()，申请办理增值税一般纳税人认定手续。

对一份凭证应纳印花税数额超过()元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。

资料统计分析分为记录分析和

A、Theyusuallydon’tfollowfamilyrules.B、Theydon’tliketotakechancesintheirlives.C、Theyarelesslikelytobesuccess

防水材料质量证明文件有（）。

某建筑工程公司在某分项工程施工过程中，未按施工图纸中的材料数量进行施工，此行为违反了《合同法》中的(　　)原则。

中国最大的火山堰塞湖是五大连池。()

作为职业道德规范“合作”的特征包括()。

3，4，6，12，36，()

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注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有( )。

注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有( )。

根据《个体工商户个人所得税的计税办法(试行)》，在计算个人所得税时，不允许在税前扣除的支出有( )

根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有( )。

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采用来料加工贸易方式出口货物，办理出口货物免税申报时，应提供的原始凭证有( )。

已开业经营的小规模企业(商业零售企业除外)：若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在()，申请办理增值税一般纳税人认定手续。

对一份凭证应纳印花税数额超过()元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。

资料统计分析分为记录分析和

A、Theyusuallydon’tfollowfamilyrules.B、Theydon’tliketotakechancesintheirlives.C、Theyarelesslikelytobesuccess

防水材料质量证明文件有（）。

某建筑工程公司在某分项工程施工过程中，未按施工图纸中的材料数量进行施工，此行为违反了《合同法》中的( )原则。

中国最大的火山堰塞湖是五大连池。()

作为职业道德规范“合作”的特征包括()。

3，4，6，12，36，()

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注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有(　　)。

注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有(　　)。

根据《个体工商户个人所得税的计税办法(试行)》，在计算个人所得税时，不允许在税前扣除的支出有(　　)

根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有(　　)。

下列表述中符合营业税有关纳税地点规定的有(　　)。

采用来料加工贸易方式出口货物，办理出口货物免税申报时，应提供的原始凭证有(　　)。

某建筑工程公司在某分项工程施工过程中，未按施工图纸中的材料数量进行施工，此行为违反了《合同法》中的(　　)原则。