某市甲房地产企业有A、B、C三幢办公楼。2015年1月份，甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼，该办公楼账面原值300万元，累计折旧40万元。该办公楼由于建造时间较早，且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估

admin2017-01-03 60

问题某市甲房地产企业有A、B、C三幢办公楼。2015年1月份，甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼，该办公楼账面原值300万元，累计折旧40万元。该办公楼由于建造时间较早，且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估，房地产评估机构评估土地价值为800万元，按照成本法对A幢办公楼进行评估，重置成本价为500万元，成新度折扣率70％，甲企业支付评估费8万元，支付与转让A幢办公楼相关的税费111万元。2015年3月份，甲房地产企业又以2000万元的价格出售以前年度购置的

选项 A、甲企业销售A幢办公楼应纳土地增值税为754．45万元
B、甲企业销售B幢办公楼应纳土地增值税为768．23万元
C、甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为300万元
D、甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为400万元
E、甲企业销售C幢办公楼无需缴纳土地增值税

答案A,B,D

解析 (1)A办公楼按照评估价格计算应纳土地增值税如下：
①企业A办公楼转让收入为2000万元
②A办公楼评估价格(不含土地价值)=500×70％=350(万元)
③可以扣除的取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为0
④与转让房地产有关的税费为111万元
⑤支付评估费用8万元
⑥扣除项目金额合计=350+0+111+8=469(万元)
⑦增值额=2000-469=1531(万元)
⑧增值率=1531÷469×100％=326．44％，适用税率60％，速算扣除系数35％
⑨应纳土地增值税税额

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税法二

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2019年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场进行2018年度增值税纳税审核时，发现甲商场2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款150000贷：营业外收入150000经审核确认为甲商场购进电饭锅达到一定数量从销售方取得的

某商场为增值税一般纳税人，某月促销活动如下：购入A商品赠送B商品。则下列关于此促销活动正确的税务处理为()。

下列对销项税额的处理，错误的是()。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

某企业员工张某的月工资为3400元，当地职工月平均工资为7500元，根据基本养老保险的有关规定，张某每月应由个人缴纳的基本养老保险费是()元。

关于税收筹划方法的实际应用，以下筹划方案正确的是()。

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的(　　)为收入额，计征个人所得税。

下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是(　　)。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是(　　)。

下列工作中，属于项目决策阶段工程咨询工作的有()。

()泄漏后，可用稀盐酸或稀硫酸溶液浸湿污染处，再用水冲洗。

工程造价等于不含税工程造价加上()。

关于钢筋混凝土结构用钢的说法，正确的是()。

局部应用式中倍数泡沫灭火系统适用的场所有()

某企业采用售价金额法核算库存商品成本，本月月初库存商品成本为18万元，售价总额为22万元，本月购进商品成本为16万元，售价总额28万元，本月销售商品收入为15万元，该企业本月结转销售商品成本总额为()万元。

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【B1】【B3】

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2019年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场进行2018年度增值税纳税审核时，发现甲商场2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款150000贷：营业外收入150000经审核确认为甲商场购进电饭锅达到一定数量从销售方取得的

某商场为增值税一般纳税人，某月促销活动如下：购入A商品赠送B商品。则下列关于此促销活动正确的税务处理为()。

下列对销项税额的处理，错误的是()。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

某企业员工张某的月工资为3400元，当地职工月平均工资为7500元，根据基本养老保险的有关规定，张某每月应由个人缴纳的基本养老保险费是()元。

关于税收筹划方法的实际应用，以下筹划方案正确的是()。

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的( )为收入额，计征个人所得税。

下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是( )。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。

下列工作中，属于项目决策阶段工程咨询工作的有()。

()泄漏后，可用稀盐酸或稀硫酸溶液浸湿污染处，再用水冲洗。

工程造价等于不含税工程造价加上()。

关于钢筋混凝土结构用钢的说法，正确的是()。

局部应用式中倍数泡沫灭火系统适用的场所有()

某企业采用售价金额法核算库存商品成本，本月月初库存商品成本为18万元，售价总额为22万元，本月购进商品成本为16万元，售价总额28万元，本月销售商品收入为15万元，该企业本月结转销售商品成本总额为()万元。

Ichbrauchekeinewarm______Handschuhe．

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【B1】【B3】

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股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的(　　)为收入额，计征个人所得税。

下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是(　　)。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是(　　)。