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31.甲上市公司于2007年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为33%,该公司2007年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (1)2007年12月31日,甲公司应收账款余额为5
31.甲上市公司于2007年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为33%,该公司2007年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (1)2007年12月31日,甲公司应收账款余额为5
admin
2013-05-03
108
问题
31.甲上市公司于2007年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为33%,该公司2007年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:
(1)2007年12月31日,甲公司应收账款余额为5000万元,对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,企业按照应收账款期末余额的5‰计提了坏账准备,允许税前扣除,除已税前扣除的坏账准备外,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务
编制甲公司2007年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
分录: 借:所得税费用 1914 递延所得税费用 420.75 贷:应交税费——应交所得税 1641.75 递延所得税负债 693
解析
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中级财务会计题库经管类分类
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中级财务会计
经管类
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