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某工业企业20×9年度生产经营情况如下: (1)销售收入5000万元;销售成本2800万元,税金及附加80万元。 (2)其他业务收入600万元。 (3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元,业务宣传费50万元。 (4
某工业企业20×9年度生产经营情况如下: (1)销售收入5000万元;销售成本2800万元,税金及附加80万元。 (2)其他业务收入600万元。 (3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元,业务宣传费50万元。 (4
admin
2021-07-29
69
问题
某工业企业20×9年度生产经营情况如下:
(1)销售收入5000万元;销售成本2800万元,税金及附加80万元。
(2)其他业务收入600万元。
(3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元,业务宣传费50万元。
(4)管理费用500万元,其中含业务招待费40万元。
(5)财务费用100万元,其中含向非银行金融机构借款1年期利息60万元,年息10%(银行同期同类贷款利率7%)。
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
计算20×9年度的各项费用对应纳税所得额的影响。
选项
答案
销售费用中,广告费和业务宣传费限额=(5000+600)×15%=840(万元)。 广告费和业务宣传费超限额=850-840=10(万元),需调增所得额。 管理费用中,业务招待费应按规定限额比例扣除。 税前扣除标准1=(5000+600)×0.5%=28(万元)。 税前扣除标准2=40×60%=24(万元)。 业务招待费超标准=40-24=16(万元),需调增所得额。 财务费用中利息超标=60/10%×(10%-7%)=18(万元),需调增所得额。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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