位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的

admin2021-10-28 53

问题位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15％)
根据上述资料，回答下列问题：
业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。

选项 A、调增28.46
B、调增29.50
C、调增24.80
D、调减48.50

答案A,D

解析业务招待费税前扣除限额=(6500+207.1)×5‰=33.54(万元)，实际发生62万元，纳税调整=62-33.54=28.46(万元)，应予以调增。新产品研发费用=97×50％=48.5(万元)，应予以调减。

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税法二

税务师职业资格

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关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

某咨询公司5位高级顾问共同编写出版一本管理咨询著作，共取得取得稿酬收入30000元。其中负责主编的一人分得主编费6000元，其余稿酬5人再平分。各自应缴纳的个人所得税，下列说法正确的是()。

有关车船税的相关规定，下列表述不正确的有()。

某公司企业所得税税率为33%，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30%，由于享受了5%的优惠政策，实际缴纳了25%的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税()万元。

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按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款，发生多缴税款需要办理退税时，其外汇折合方法是( )。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有()。

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在SQL语言中，一个基本表的定义一旦被删除，则与此基本表相关的下列内容中也被自动被删除。Ⅰ．在此表中的数据Ⅱ．在此表上建立的索引Ⅲ．在此表上建立的视图

Youngpeoplearefacinganuncertainfuture.Asthe21stcenturydawned,theywerepromisedawealthofprospectsunless【M1】____

以下属于房产税征税范围的是(　　)。

按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款，发生多缴税款需要办理退税时，其外汇折合方法是(　　)。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

在一起共同犯罪案件中，被告人杨某被判处无期徒刑，谢某被判处拘役，张某被判处有期徒刑5年，李某被判处管制。根据法律规定，可以依法适用暂予监外执行的有(　　　)

根据供应商分类模块法，可以将供应商划分为：重点商业型、伙伴型、商业型和优先型的供应商，供应商分类模块法是依据(　　)进行矩阵分析。