位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的

admin2021-10-28 73

问题位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15％)
根据上述资料，回答下列问题：
业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。

选项 A、调增28.46
B、调增29.50
C、调增24.80
D、调减48.50

答案A,D

解析业务招待费税前扣除限额=(6500+207.1)×5‰=33.54(万元)，实际发生62万元，纳税调整=62-33.54=28.46(万元)，应予以调增。新产品研发费用=97×50％=48.5(万元)，应予以调减。

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税法二

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关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

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某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10%，适用的企业所得税税率为33%，则该机构2000年度应纳所得税税额为()万元。

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在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是()。

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感染性休克是外科多见和诊疗较容易的一类休克。

(2006年)薄壁堰形成淹没出流的条件是()。

机电工程中，管道系统的安装原则是(　　)。

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关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

下列说法符合房产税规定的是( )。

某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10%，适用的企业所得税税率为33%，则该机构2000年度应纳所得税税额为()万元。

下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是()。

在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是()。

下列各项中，符合契税有关规定的有()。

感染性休克是外科多见和诊疗较容易的一类休克。

(2006年)薄壁堰形成淹没出流的条件是()。

机电工程中，管道系统的安装原则是( )。

关于国债基金，下列说法正确的有( )。

下列关于递延年金的说法，正确的是()。

下列有关存货监盘的说法中，正确的有()。

【2015．河南郑州】目前，我国小学阶段课程设置的主要类型是()。

质点在力F=(2x-y，x+2y}作用下从点A(-1，0)沿曲线段到点B(1，0)所做的功为________．

Creativity,______(常常与想象力紧密相关),isakeyfactortoanartist.

下列说法符合房产税规定的是(　　)。

机电工程中，管道系统的安装原则是(　　)。

关于国债基金，下列说法正确的有(　　)。