位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的

admin2021-10-28 62

问题位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15％)
根据上述资料，回答下列问题：
业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。

选项 A、调增28.46
B、调增29.50
C、调增24.80
D、调减48.50

答案A,D

解析业务招待费税前扣除限额=(6500+207.1)×5‰=33.54(万元)，实际发生62万元，纳税调整=62-33.54=28.46(万元)，应予以调增。新产品研发费用=97×50％=48.5(万元)，应予以调减。

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税法二

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关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。依据现行税法规定，其土地增值税应当()。

下列说法，符合房产税规定的是()。

事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是()。

在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是()。

关于印花税的计税依据，说法正确的有()。

按照房产税的现行规定，下列表述正确的有(　　)。

基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有()。

【B1】________Nochildimitateseveryactionhesees.Sometimes,theexampletheparentwantshimtofollowisignoredwhileheta

强调式发问：

根据规定，禁止商品房预购人将购买的未竣工的预售商品房再转让。

地下工程施工中，当洞室围岩为I一Ⅱ类岩石时，可先以全断面进行顶拱部位开挖，然后对顶拱进行喷锚支护。在进行顶拱支护的同时，可进行下部开挖，最后再开挖中部，使断面成型。这种开挖法是(　　)。

投资基金的风险小于股票投资，但大于债券投资。()

紧急状态处置，是指公安机关为维护国家安全和社会治安秩序，对突发的重大暴力犯罪、重大治安事件和重大治安灾害事故依法采取的非常措施。

消费者剩余是消费者的()。

对于WindowsXP，以下哪种说法是错误的?______。

The2sisters______acointodecidewhowouldwashthedishes.

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税务师职业资格

关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。依据现行税法规定，其土地增值税应当()。

下列说法，符合房产税规定的是()。

事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是()。

在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是()。

关于印花税的计税依据，说法正确的有()。

按照房产税的现行规定，下列表述正确的有( )。

基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有()。

【B1】________Nochildimitateseveryactionhesees.Sometimes,theexampletheparentwantshimtofollowisignoredwhileheta

强调式发问：

根据规定，禁止商品房预购人将购买的未竣工的预售商品房再转让。

地下工程施工中，当洞室围岩为I一Ⅱ类岩石时，可先以全断面进行顶拱部位开挖，然后对顶拱进行喷锚支护。在进行顶拱支护的同时，可进行下部开挖，最后再开挖中部，使断面成型。这种开挖法是( )。

投资基金的风险小于股票投资，但大于债券投资。()

紧急状态处置，是指公安机关为维护国家安全和社会治安秩序，对突发的重大暴力犯罪、重大治安事件和重大治安灾害事故依法采取的非常措施。

消费者剩余是消费者的()。

对于WindowsXP，以下哪种说法是错误的?______。

The2sisters______acointodecidewhowouldwashthedishes.

按照房产税的现行规定，下列表述正确的有(　　)。

地下工程施工中，当洞室围岩为I一Ⅱ类岩石时，可先以全断面进行顶拱部位开挖，然后对顶拱进行喷锚支护。在进行顶拱支护的同时，可进行下部开挖，最后再开挖中部，使断面成型。这种开挖法是(　　)。