首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的
admin
2021-10-28
59
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税96万元,未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款234万元,并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额10万元,进项税额1.3万元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元,新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元,职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加,所得税税率15%)
根据上述资料,回答下列问题:
业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、调增28.46
B、调增29.50
C、调增24.80
D、调减48.50
答案
A,D
解析
业务招待费税前扣除限额=(6500+207.1)×5‰=33.54(万元),实际发生62万元,纳税调整=62-33.54=28.46(万元),应予以调增。新产品研发费用=97×50%=48.5(万元),应予以调减。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QBOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某工业企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。
下列关于印花税征收管理规定的说法中,正确的有()。
下列项目中,应征收土地增值税的有()。
下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是()。
按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款,发生多缴税款需要办理退税时,其外汇折合方法是( )。
2004年度该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为( )元。2004年度该中国公民共计应补缴的税额为( )元。
下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有()。
下列说法,符合房产税规定的是()。
在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),所发生的费用( )。
下列项目中,不予免征城镇土地使用税的有()。
随机试题
关于砌体结构房屋的受力特点,下列描述错误的是()。
提出“实现自我超越”“改善心智模式”等五项修炼的是【】
胆总管探查指征中哪条是错误的
下列关于计算机网络叙述错误的是()。
检验机构对下列哪些的货物不予接受预先报检( )。
甲公司自行建造某项生产用大型设备,该设备由A、B、C三个部件组成。2013年1月,该设备达到预定可使用状态并投入使用。该设备整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A、B、c各部件预计使用年限分别为10年、15年和20年。按照税法
案例一:2008年7月,赵某夫妇与某旅行社签订了旅游合同。合同约定,赵某夫妇参加某旅行社组团到桂林旅游,合同对旅游行程安排、食宿标准、交通工具均有具体的约定,时间为7月25日至30日,付团费共计4200元。7月28日,在按约定游览漓江时,地接社委派的导游员
在下列选项中,文学家与其作品对应不正确的有()。
Whilestillcatching-uptomeninsomespheresofmodernlife,womenappeartobewayaheadinatleastoneundesirablecategory
微信(wechat)是一种为用户提供即时通信服务的免费应用程序,用户可以通过该操作平台发送语音短信、视频、图片和文字。微信还内置了“朋友圈”“摇一摇”“公众号“等服务插件(plug-in)。现在,微信注册用户正在大幅度增加。微信也正在成为一种越来越重要的文
最新回复
(
0
)