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A公司2011年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用5年,预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值,税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。2012年12月31日递延所得税负债
A公司2011年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用5年,预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值,税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。2012年12月31日递延所得税负债
admin
2014-03-31
71
问题
A公司2011年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用5年,预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值,税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。2012年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
选项
A、10
B、40
C、48
D、12
答案
A
解析
2012年12月31日设备的账面价值=200—200÷5=160(万元)。计税基础=200—200×40%=120(万元)。应纳税暂时性差异余额=160—120=40(万元),递延所得税负债余额=40×25%=10(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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