某综合性企业2016年度发生如下业务： (1)与A公司签订一份易货合同，约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价款20万元。 (2)与B公司签订一份加工合同，受托为其加工一批特殊商品，原材料由该综合

admin2018-06-25 84

问题某综合性企业2016年度发生如下业务：
(1)与A公司签订一份易货合同，约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价款20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同，受托为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑安装工程总承包合同，金额2500万元，施工期间C公司将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，实际仅支付其分包金额500万元。
(4)2016年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用(当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％)，其余10％于当年1月1日开始对外出租，租期为一年，租赁合同记载全年应收取租金80万元。(已知：上述金额均不含增值税)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税( )元。

选项 A、600
B、1260
C、1500
D、2100

答案C

解析由受托方提供原材料的加工承揽合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计算缴纳印花税。该企业应缴纳印花税=(300×0．3‰+120×0．5‰)×10000=1500(元)。

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税法二

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我国印花税的立法原则有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入”的有(　　)。

外商投资企业虚报亏损的，有关税务处理正确的有(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按10%的税率征收企业所得税的有(　　)。

个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有(　　)。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

财产转让所得中可扣除的费用有(　　)。

用指示表检验工件的径向圆跳动时，指示表的()就是径向圆跳动误差。

《琵琶记》(糟糠自厌)中扮演赵五娘的婆婆的角色是()

下列项目中，会计上作为销售商品处理的是：（）

下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有()。

对债务人的特定财产享有担保物权的债权人若未放弃优先受偿权，该债权人不能参加表决的事项有()。

在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是()。

音乐教育家卡巴列夫斯基的国籍是()。

某地发大水，多处地面低洼，存在很大的安全隐患，但群众不愿意撤离。假设考官是群众，请发表五分钟演讲，动员群众离开。(吉林国税面试真题)

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税法二

税务师职业资格

我国印花税的立法原则有( )。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的( )，免征企业所得税。

在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入”的有( )。

外商投资企业虚报亏损的，有关税务处理正确的有( )。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按10%的税率征收企业所得税的有( )。

个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是( )。

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

财产转让所得中可扣除的费用有( )。

用指示表检验工件的径向圆跳动时，指示表的()就是径向圆跳动误差。

《琵琶记》(糟糠自厌)中扮演赵五娘的婆婆的角色是()

下列项目中，会计上作为销售商品处理的是：（）

下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有()。

对债务人的特定财产享有担保物权的债权人若未放弃优先受偿权，该债权人不能参加表决的事项有()。

在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是()。

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某地发大水，多处地面低洼，存在很大的安全隐患，但群众不愿意撤离。假设考官是群众，请发表五分钟演讲，动员群众离开。(吉林国税面试真题)

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我国印花税的立法原则有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入”的有(　　)。

外商投资企业虚报亏损的，有关税务处理正确的有(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按10%的税率征收企业所得税的有(　　)。

个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有(　　)。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

财产转让所得中可扣除的费用有(　　)。