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  3. 某公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费。该公司2011年发生以下业务。 (1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税税额6．8万元，产品已经

某公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费。该公司2011年发生以下业务。 (1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税税额6．8万元，产品已经

admin2016-07-28  34
问题 某公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费。该公司2011年发生以下业务。
    (1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税税额6．8万元，产品已经发出，提货单已交给买方，货款及增征税尚未收到。
    (2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。
    (3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
    (4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的同定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
    (5)用银行存款支付销售费用1万元。
    (6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。
该公司2011年度的营业利润为(    )元。
选项 A、200 000
B、240 000
C、340 000
D、348 000
答案A
解析 以营业收人为基础计算营业利润，即营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益(一公允价值变动损失)+投资收益(一投资损失)=480 000—170 000—80 000—20 000—10 000=200 000(元)。
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