首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,采用备抵法核算坏账。2013年1月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生如下相关业务: (
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,采用备抵法核算坏账。2013年1月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生如下相关业务: (
admin
2015-04-25
78
问题
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,采用备抵法核算坏账。2013年1月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生如下相关业务:
(1)12月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。
(3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。
(4)12月21日,收到2012年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。
(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10;1/20;n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
(6)2013年12月1日,政府拨付甲企业300万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备1台;并规定若有结余,留归企业自行支配。2013年12月10日,甲企业购入不需要安装的大型设备专门用于一项科研项目——再生能源发电,研制成功后向国家申请专利。实际成本为180万元,使用寿命为10年,采用直线法计提折旧,净残值为零。
(7)2022年12月1日,甲企业以20万元出售了这台设备。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏,答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(5),下列各项中,甲企业本期应计提的坏账准备计算正确的是( )万元。
选项
A、40
B、25
C、61.5
D、56.5
答案
C
解析
①借:应收账款 1053
贷:主营业务收入 900
应交税费——应交增值税(销项税额) 153
②借:坏账准备 40
贷:应收账款 40
③借:银行存款 500
贷:应收账款 500
④借:应收账款 10
贷:坏账准备 10
借:银行存款 10
贷:应收账款 10
⑤借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额)
本期应计提的坏账准备=(500+1053-40-500+117)×5%-(25-40+10)=56.5+5=61.5(万元)。
借:资产减值损失 61.5
贷:坏账准备 61.54
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QE50777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业2007年9月1日以80000元购入一项专利权,预计使用年限为10年,法律规定的有效年限为8年。2009年9月1日,该企业将该专利权以70000元对外出售,出售无形资产适用的营业税税率为5%,出售该专利权实现的营业外收入为()元。
下列各项中,不属于企业收入要素范畴的是()。
永昌股份制公司委托黄河证券公司代理发行普通股100000股,每股面值1元,每股按1.2元的价格出售。按协议,证券公司从发行收入中收取3%的手续费,从发行收入中扣除。则该公司计入资本公积的数额为()元。
华丰公司是一家工业企业,为增值税一般纳税企业,材料按计划成本核算,甲材料计划单位成本为每公斤20元。企业购入甲材料1000公斤,增值税专用发票上注明的材料价款为21000元,增值税额3570元。企业验收入库时实收990公斤,短缺的10公斤为运输途中定额内合
一般纳税人购入存货时无法取得增值税发票的,应按13%增值税扣除率计算其进项税额。()
既能够考虑资金的时间价值和投资风险,又有利于克服管理上的片面性和短期行为的财务管理目标是利润最大化。()
江海公司2009年年初盈余公积余额为500万元,本年提取法定盈余公积200万元,以盈余公积转增资本20万元,该企业盈余公积的年末余额为()万元。
某事业单位以结余资金购入一般设备,用于专业业务活动,价款已用银行存款付讫,则进行账务处理时应使用的会计科目有()。
企业进行交还政府补助结余核算时,应使用的会计科目有()。
随机试题
功能活血化瘀,缓消瘢块的方剂是
下列头颅体表定位线组合,错误的是
引起尖锐湿疣的病原体是
新生儿贫血是指
(2009年)一个气缸内储有一定量的单原子分子理想气体,在压缩过程中外界做功209J,此过程气体内能增量120J,外界传给气体的热量为()J。
甲企业为一般纳税人,2019年1月由于生产经营范围发生变化导致生产经营的货物适用税率发生变化,则甲企业()。
接上例,其他条件不变,甲公司库存B产品按目前市场价格计算的市价总额为100万元。2014年12月31日,甲公司如何进行会计处理?
古代学者朱熹认为“论先后,知为先;论轻重,行为重”。这体现的德育原则是()
Asapersonwhocombinescarewith__,Marisacompletedherdutieswith______aswellaszeal.
关于期权的水平套利组合,下列说法中正确的是()。
最新回复
(
0
)