佳丽公司为增值税一般纳税人，该公司发生以下经济业务： (1)1月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为1月4日，金额为93．6万元。 (2)1月10日，外购用于生产家具的木材一批

admin2015-09-06 84

问题佳丽公司为增值税一般纳税人，该公司发生以下经济业务：
(1)1月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为1月4日，金额为93．6万元。
(2)1月10日，外购用于生产家具的木材一批，已付全部价款并验收人库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。
(3)1月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(4)1月20日，向供货商承德企业开出一张支票，由于承德企业的名称全称和金额不确定。因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。
(5)5月1日，向永和公司销售货物，取得了永和公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为永和公司，出票日期为5月1日。
(6)6月15日，支付给招商公司财务咨询费，将永和公司开具的银行承兑汇票背书转让给招商公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将招商公司的名称写在了“背书人”处。
要求：根据上述资料，回答下列题。
计算该公司1月份应纳增值税税额为( )万元。

选项 A、6．73
B、2．5
C、52
D、22

答案A

解析销项税额=93．6÷(1+17％)×17％=13．6(万元)，可以抵扣的进项税额：40×17％+1×7％=6．87(万元)，应纳增值税税额=13．6—6．87=6．73(万元)。

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