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  3. 某税务师事务所主要从事咨询、审计、培训、代理等业务，并分别核算业务收入，2004年取得收入如下。 (1)取得税务审计收入80万元，咨询收入15万元。 (2)受某集团委托，举办两期财税培训班，取得收入共8万元，其中包括培训资料费1万元。 (

某税务师事务所主要从事咨询、审计、培训、代理等业务，并分别核算业务收入，2004年取得收入如下。 (1)取得税务审计收入80万元，咨询收入15万元。 (2)受某集团委托，举办两期财税培训班，取得收入共8万元，其中包括培训资料费1万元。 (

admin2009-03-15  24
问题 某税务师事务所主要从事咨询、审计、培训、代理等业务，并分别核算业务收入，2004年取得收入如下。
   (1)取得税务审计收入80万元，咨询收入15万元。
   (2)受某集团委托，举办两期财税培训班，取得收入共8万元，其中包括培训资料费1万元。
   (3)为客户代理报税，取得收入10万元，未扣除购买各种发票、账表的开支l万元。
   (4)与当地另一会计师事务所合作举办一期高级财务人员培训班，合作协议规定的分配方式为：收取的培训收入由会计师事务所开出发票，扣除办班广告费、讲课费、场租费、住宿费、餐费、税金等成本费用后，按净收入4:6分成。会计师事务所统一开具发票的金额共20万元。，税务师事务所分得3万元。
    要求：
   (1)计算税务师事务所上述业务应纳的营业税。
   (2)计算会计师事务所上述业务应纳的营业税。
选项
答案(1)税务师事务所应纳营业税＝[(80＋15＋10)×5％＋8×3％]万元＝5.49万元 (2)会计师事务所应纳营业税＝20万元×3％0.6万元 合作办班由会计师事务所开具发票，应由其按文化体育业(3％)交营业税，税务师事务所所得3万元，不纳营业税。
解析
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