某税务师事务所主要从事咨询、审计、培训、代理等业务,并分别核算业务收入,2004年取得收入如下。 (1)取得税务审计收入80万元,咨询收入15万元。 (2)受某集团委托,举办两期财税培训班,取得收入共8万元,其中包括培训资料费1万元。 (

admin2009-03-15  28

问题 某税务师事务所主要从事咨询、审计、培训、代理等业务,并分别核算业务收入,2004年取得收入如下。
   (1)取得税务审计收入80万元,咨询收入15万元。
   (2)受某集团委托,举办两期财税培训班,取得收入共8万元,其中包括培训资料费1万元。
   (3)为客户代理报税,取得收入10万元,未扣除购买各种发票、账表的开支l万元。
   (4)与当地另一会计师事务所合作举办一期高级财务人员培训班,合作协议规定的分配方式为:收取的培训收入由会计师事务所开出发票,扣除办班广告费、讲课费、场租费、住宿费、餐费、税金等成本费用后,按净收入4:6分成。会计师事务所统一开具发票的金额共20万元。,税务师事务所分得3万元。
    要求:
   (1)计算税务师事务所上述业务应纳的营业税。
   (2)计算会计师事务所上述业务应纳的营业税。

选项

答案(1)税务师事务所应纳营业税=[(80+15+10)×5%+8×3%]万元=5.49万元 (2)会计师事务所应纳营业税=20万元×3%0.6万元 合作办班由会计师事务所开具发票,应由其按文化体育业(3%)交营业税,税务师事务所所得3万元,不纳营业税。

解析
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