某税务师事务所主要从事咨询、审计、培训、代理等业务，并分别核算业务收入，2004年取得收入如下。 (1)取得税务审计收入80万元，咨询收入15万元。 (2)受某集团委托，举办两期财税培训班，取得收入共8万元，其中包括培训资料费1万元。 (

admin2009-03-15 63

问题某税务师事务所主要从事咨询、审计、培训、代理等业务，并分别核算业务收入，2004年取得收入如下。
(1)取得税务审计收入80万元，咨询收入15万元。
(2)受某集团委托，举办两期财税培训班，取得收入共8万元，其中包括培训资料费1万元。
(3)为客户代理报税，取得收入10万元，未扣除购买各种发票、账表的开支l万元。
(4)与当地另一会计师事务所合作举办一期高级财务人员培训班，合作协议规定的分配方式为：收取的培训收入由会计师事务所开出发票，扣除办班广告费、讲课费、场租费、住宿费、餐费、税金等成本费用后，按净收入4:6分成。会计师事务所统一开具发票的金额共20万元。，税务师事务所分得3万元。
要求：
(1)计算税务师事务所上述业务应纳的营业税。
(2)计算会计师事务所上述业务应纳的营业税。

选项

答案(1)税务师事务所应纳营业税＝[(80＋15＋10)×5％＋8×3％]万元＝5.49万元 (2)会计师事务所应纳营业税＝20万元×3％0.6万元合作办班由会计师事务所开具发票，应由其按文化体育业(3％)交营业税，税务师事务所所得3万元，不纳营业税。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

集体企业使用银行贷款形成的资产，国有企业提供担保的，一律界定为国有资产。()

根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列各项中,属于追索权发生的实质原因有()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有()。

下列各项中，属于有效民事行为的有()。

根据国有资产评估管理的有关规定，国有资产占有单位发生的下列行为中，应当进行资产评估的有()。

某外商投资企业的投资者分期出资，注册资本为200万美元，自营业执照核发之日起两年内，应将资本全部缴齐。()

如果多位作者同时完成一件或者类似的作品，只要它们都是作者单独创作完成的，就都享有著作权。()

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应()。

下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有()。

直流伺服电动机的工作原理和普通直流电动机相同。()

1升世界卫生组织推荐的口服补盐液中含氯化钠为1升世界卫生组织推荐的口服补盐液中含氯化钾为

面目皮肤发黄，鲜明如橘色，脘腹胀满，不思饮食，恶心呕吐，口苦，舌苔黄腻，脉濡数，可诊为（　　）。

A、 B、 C、 D、 C由知，s(x)是f(x)的正弦级数的和函数，故对f(x)作奇周期延拓得F(x)，则间断，再由迪利克来定理，

买方未在约定期限对引进设备进行检验，视为()。

从()时期开始，佛教思想注意与中国固有文化思想相通融，为佛学思想中国化开辟了道路。

Whenitcomestoleisureactivities,Americansaren’tquitethefunseekersthey’vebeensupposedtobe.(PassageThree)

在数据库系统的内部结构体系中，索引属于()。

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税法

注册会计师

集体企业使用银行贷款形成的资产，国有企业提供担保的，一律界定为国有资产。()

根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列各项中,属于追索权发生的实质原因有()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有()。

下列各项中，属于有效民事行为的有()。

根据国有资产评估管理的有关规定，国有资产占有单位发生的下列行为中，应当进行资产评估的有()。

某外商投资企业的投资者分期出资，注册资本为200万美元，自营业执照核发之日起两年内，应将资本全部缴齐。()

如果多位作者同时完成一件或者类似的作品，只要它们都是作者单独创作完成的，就都享有著作权。()

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应()。

下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有()。

直流伺服电动机的工作原理和普通直流电动机相同。()

1升世界卫生组织推荐的口服补盐液中含氯化钠为1升世界卫生组织推荐的口服补盐液中含氯化钾为

面目皮肤发黄，鲜明如橘色，脘腹胀满，不思饮食，恶心呕吐，口苦，舌苔黄腻，脉濡数，可诊为（ ）。

A、 B、 C、 D、 C由知，s(x)是f(x)的正弦级数的和函数，故对f(x)作奇周期延拓得F(x)，则间断，再由迪利克来定理，

买方未在约定期限对引进设备进行检验，视为()。

从()时期开始，佛教思想注意与中国固有文化思想相通融，为佛学思想中国化开辟了道路。

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在数据库系统的内部结构体系中，索引属于()。

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Whentheysawthatthemodelofplanetheyhadmadereally______intothesky,thechildrencheeredup.

面目皮肤发黄，鲜明如橘色，脘腹胀满，不思饮食，恶心呕吐，口苦，舌苔黄腻，脉濡数，可诊为（　　）。