某公司内部控制评价工作组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评

admin2012-10-27 83

问题某公司内部控制评价工作组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评价，需要对投资项目从财务上进行分析评价时，则指派财务部中工作较为清闲的人员去执行任务，因为不是专职人员，所以进行分析评价的人员也经常轮换，各个岗位上的人都有。投资项目平时的管理，主要由总经理秘书负责，总经理则定期检查、询问。对于规模较大的投资，总经理亲自负责，并于董事会会议期间向董事会报告。另外B公司缺乏完善的投资管理报告制度，对各种投资书面文件，没有制定统一的格式标准，由各项目负责人和实施人自行规定。每个投资项目的各种投资文件格式都多种多样，项目之间难以进行比较，文件难以管理。定期的书面报告制度不存在，大部分情况下，投资项目的具体情况(例如增减变动情况)的管理通过由管理人员的口头报告进行，没有形成书面记录。
要求：
针对B公司对外投资内部控制的缺陷，提出整改建议。

选项

答案针对B公司对外投资内部控制的缺陷，提出如下整改建议： ①企业应当建立单独的部门或机构对投资业务进行管理。 ②投资方案要进行可行性论证。对投资项目应进行严格的可行性研究与分析。 ③投资方案审批。按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，要通过分级审批，集体决策来进行，决策者应与方案制定者适当分离。 ④投资计划编制与审批。根据审批通过的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，编制详细的投资计划，落实不同阶段的资金投资数量、投资具体内容、项目进度、完成时间、质量标准与要求等，并按程序报经有关部门批准。签订投资合同。 ⑤投资计划实施。企业需要指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，进行有效管控。在投资项目执行过程中，必须加强对投资项目的管理，密切关注投资项目的市场条件和政策变化，准确做好投资项目的会计记录和处理。企业应及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况的，应当及时报告并妥善处理。同时，在项目实施中，还必须根据各种条件，准确对投资的价值进行评估。 ⑥投资项目的到期处置。对已到期投资项目的处置同样要经过相关审批流程，妥善处置并实现企业最大的经济收益。

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是()。

根据《发票管理办法》的规定，税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人并限期缴销发票。()

某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为(　　　)万元。

对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是()。

纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。(　　　)

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有(　　　)。

某企业有原值为2500万元的房产，2017年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20％。根据房产税法律制度的规定，该企业2017年度应缴纳房产税()万元。

在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利，下列各项中，属于纳税人权利的有()。

A．1项B．2项C．3项D．4项E．5项根据产品的特点和使用，要求应当标注的内容有

A．行血脉B．托疮毒C．润肠燥D．补肾阴E．敛汗锁阳除能补肾阳益精血外，还具有的功效是

肾阴虚证的临床表现为心血虚证的临床表现为

处于减损型现金剩余的企业应当采取的改善措施有()。

党和国家为完成一定历史时期的教育发展目标和任务，依照党和国家在一定历史时期的基本任务、基本方针所确定的关于教育工作的策略、方针和行动准则是()

遗产是指公民死亡时遗留下来的()。

设函数z=f(u)，方程u=φ(u)+∫yxP(t)dt确定u为x，y的函数，其中f(u)，φ(u)可微，P(t)，φ’(u)连续，且φ’(u)≠1，求

Bankershavebeenblamingthemselvesfortheirtroublesinpublic.Behindthescenes,theyhavebeentakingaimatsomeoneelse;

Asa______actor,hecanperform,sing,danceandplayseveralkindsofmusicalinstruments.

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根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是()。

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某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为( )万元。

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纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。( )

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有( )。

某企业有原值为2500万元的房产，2017年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20％。根据房产税法律制度的规定，该企业2017年度应缴纳房产税()万元。

在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利，下列各项中，属于纳税人权利的有()。

A．1项B．2项C．3项D．4项E．5项根据产品的特点和使用，要求应当标注的内容有

A．行血脉B．托疮毒C．润肠燥D．补肾阴E．敛汗锁阳除能补肾阳益精血外，还具有的功效是

肾阴虚证的临床表现为心血虚证的临床表现为

处于减损型现金剩余的企业应当采取的改善措施有()。

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遗产是指公民死亡时遗留下来的()。

设函数z=f(u)，方程u=φ(u)+∫yxP(t)dt确定u为x，y的函数，其中f(u)，φ(u)可微，P(t)，φ’(u)连续，且φ’(u)≠1，求

Bankershavebeenblamingthemselvesfortheirtroublesinpublic.Behindthescenes,theyhavebeentakingaimatsomeoneelse;

Asa______actor,hecanperform,sing,danceandplayseveralkindsofmusicalinstruments.

某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为(　　　)万元。

纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。(　　　)

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有(　　　)。