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某公司正在考虑2个不同的新设备。设备I的成本为210000元,可使用3年,税前运营成本为34000元。新设备Ⅱ的成本为320000元,可使用5年,税前运营成本为23000元。对于这2台设备来讲,都在其经济寿命中按照直线折旧法无残值折旧。在项目结束的时候,每
某公司正在考虑2个不同的新设备。设备I的成本为210000元,可使用3年,税前运营成本为34000元。新设备Ⅱ的成本为320000元,可使用5年,税前运营成本为23000元。对于这2台设备来讲,都在其经济寿命中按照直线折旧法无残值折旧。在项目结束的时候,每
admin
2015-11-05
55
问题
某公司正在考虑2个不同的新设备。设备I的成本为210000元,可使用3年,税前运营成本为34000元。新设备Ⅱ的成本为320000元,可使用5年,税前运营成本为23000元。对于这2台设备来讲,都在其经济寿命中按照直线折旧法无残值折旧。在项目结束的时候,每台机器的市场价值都为20000元。如果所得税率为35%,必要报酬率为14%。根据2台设备的约当年均成本(EAC),公司将选择哪台机器?
选项
答案
两个设备的税后残值=20000(1—0.35)=13000元; (1)设备I每年的经营现金流量 OCF=一34000×(1—0.35)+0.35×(21000/3)=2400元 NPV=一210000+2400×PVIFA
14%,3
+13000/1.14
3
=一195653.45元 EAC=一195653.45/PVIFA
14%,3
=一84274.10 (2)设备Ⅱ每年的经营现金流量 OCF=一23000×(1—0.35)+0.35×(320000/5)=7450元 NPV=一320000+7450×PVIFA
14%,5
+13000/1.14
5
=一287671 EAC=一287671.75/PVIFA
14%,5
=一83794.05元 因为设备Ⅱ的EAC较小,所以应选择项目设备Ⅱ。
解析
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金融硕士(金融学综合)
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