2. 财经
  3. 某综合性企业2002年度有关资料如下： (1) 8月与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。 (2) 10月与甲公司签订转让技术合同，转让收

某综合性企业2002年度有关资料如下： (1) 8月与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。 (2) 10月与甲公司签订转让技术合同，转让收

admin2009-02-15  67
问题 某综合性企业2002年度有关资料如下：
   (1) 8月与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。
   (2) 10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2003年—2008年实现利润的30%支付。
   (3) 10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5%。
   (4) 10月根据客户订货单向乙公司销售货物一批，贷款40万元，已收存银行。
   (5) 本题可能涉及的印花税税率分别为：
   ①技术合同、购销合同税率O.39‰
   ②加工承揽合同、产权转移书据0.5‰
   ③借款合同税率0.05‰
   要求：(1) 分期计算该企业应缴纳的印花税。
   (2) 请代该企业选择最适宜的缴纳方法。
选项
答案(1)①该企业8月份应纳印花税=20万美元×8.27×O.5‰+100万美元×8.27×O.3‰=827+2481=3303(元) ②该企业1O月应纳印花税=5+200万元×O.05‰×40万元×O.3‰=5+100+120=225(元) (2) 该企业2002年8月份各应税凭证印花税税额汇总计算为3308元，金额较大，已超过500元，可用(税收缴款书》缴纳税款。该企业2002年10月份各应税凭证印花税税额汇总计算为225元，税额较小，未超过500元，可到税务机关购买印花税票贴花完税并在每枚税票的骑缝处画销。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QHYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)