某企业2014年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。

admin2015-05-19 37

问题某企业2014年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。

选项 A、1万元
B、9万元
C、10万元
D、18万元

答案B

解析该企业汇总纳税应纳税额=(100+40)×25％=35(万元)，境外已纳税款扣除限额=(100+40)×25％×40÷(100+40)=10(万元)，境外实纳税额18万元，超过扣除限额10万元，只能扣除l0万元。境内已预缴16万元，则当年汇总纳税应纳所得税额=35－10－16=9(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QIHc777K

税法

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)