A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日，A公司向B公司销售1000台电脑，每台销售价格为4500元，单位成本为4000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4500000元，增值税税额为765000元。协议约定，B公司应于8月1日之前支付货款，

admin2010-06-09 46

问题 A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日，A公司向B公司销售1000台电脑，每台销售价格为4500元，单位成本为4000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4500000元，增值税税额为765000元。协议约定，B公司应于8月1日之前支付货款，在 12月31日之前有权退还电脑。电脑已经发出，款项尚未收到。假定A公司根据过去的经验，估计该批电脑的退货率约为15%。
按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理。A公司适用的所得税税率为 25%，预计未来期间不会变更。
12月31日发生销售退回，实际退货量为120台。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2008年A公司因销售电脑应交纳的所得税是( )元。

选项 A、110000
B、106250
C、125000
D、105000

答案A

解析 A公司因销售电脑对2008年度利润总额的影响=(1000-120)×(4500-4000)=440000(元)，由此应确认的应交所得税=440000×25%=110000(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QIVc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

ABC会计师事务所承接D公司2014年财务报表审计工作。于2015年3月15日完成审计工作。审计报告于2015年3月20日提交。被审计单位于2015年3月22日对外公布财务报表。注册会计师在期后事项期间分别发生如下事项：(1)2015年3月14日

A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在审计期后事项时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。关于A注册会计师对期后事项的责任，下列表述中错误的是()。

A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在审计期后事项时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在下列审计程序中，A注册会计师最有可能获取期后事项审计证据的是()。

患者，男，32岁。反复咳嗽咳脓痰10年，间断咯血，痰量40ml，胸片示两下肺纹理紊乱。错误的措施是

对原虫生活史的描述，错误的是

水俣病是一种由甲基汞引起的

12岁男性患者，进行性开口困难5年，面部不对称，5岁时曾发生颏部对冲性损伤。如果病变发生在两侧，则可表现为()

风景区总人口容量应包括()。

工程质量事故处理依据应包括(　　)。

某建设工程施工过程中发生较大事故，根据《生产安全事故报告和调查处理条例》规定，该级事故应由()负责调查。

发生交通事故后，导游人员应首先()。

-1，1，-4/3，2，(　　)

软件测试的目的是()。

会计

注册会计师

ABC会计师事务所承接D公司2014年财务报表审计工作。于2015年3月15日完成审计工作。审计报告于2015年3月20日提交。被审计单位于2015年3月22日对外公布财务报表。注册会计师在期后事项期间分别发生如下事项：(1)2015年3月14日

A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在审计期后事项时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。关于A注册会计师对期后事项的责任，下列表述中错误的是()。

A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在审计期后事项时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在下列审计程序中，A注册会计师最有可能获取期后事项审计证据的是()。

患者，男，32岁。反复咳嗽咳脓痰10年，间断咯血，痰量40ml，胸片示两下肺纹理紊乱。错误的措施是

对原虫生活史的描述，错误的是

水俣病是一种由甲基汞引起的

12岁男性患者，进行性开口困难5年，面部不对称，5岁时曾发生颏部对冲性损伤。如果病变发生在两侧，则可表现为()

风景区总人口容量应包括()。

工程质量事故处理依据应包括( )。

某建设工程施工过程中发生较大事故，根据《生产安全事故报告和调查处理条例》规定，该级事故应由()负责调查。

发生交通事故后，导游人员应首先()。

-1，1，-4/3，2，( )

软件测试的目的是()。

工程质量事故处理依据应包括(　　)。

-1，1，-4/3，2，(　　)