2. 自考
  3. 国内某丝绸纺织厂某年生产经营情况如下： (1)产品销售收入1620万元。 (2)产品销售成本1200万元。 (3)产品销售费用45万元。 (4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10．01万元，教育费附加4．29万元。

国内某丝绸纺织厂某年生产经营情况如下： (1)产品销售收入1620万元。 (2)产品销售成本1200万元。 (3)产品销售费用45万元。 (4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10．01万元，教育费附加4．29万元。

admin2021-04-10  48
问题 国内某丝绸纺织厂某年生产经营情况如下：
    (1)产品销售收入1620万元。
    (2)产品销售成本1200万元。
    (3)产品销售费用45万元。
    (4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10．01万元，教育费附加4．29万元。
    (5)向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6％，支付利息1．5万元；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元。
    (6)管理费用137万元。
    问题：根据上述资料，依据税法规定，计算该厂该年度应纳所得税额，并说明理由。
选项
答案(1)该企业计算所得税的收入为1620万元。 (2)产品销售成本1200万元，准予在税前扣除。 (3)销售费用45万元，可在税前扣除。 (4)增值税不属于可扣除的销售税金，可扣除的销售税金为：85+10．01+4．29=99．3(万元) (5)财务费用：向银行借款利息1．5万元允许扣除；向非金融机构借款的利息支出，不得超过按同期银行贷款利率计算的标准；该利息支出的税前扣除限额为60×6％÷12×8=2．4(万元)税前可扣除的财务费用为1．5+2．4=3．9(万元) (6)管理费用137万元可在税前扣除。 (7)应纳税所得额为1620-(1200+45+99．3+3．9+137)=134．8(万元) (8)应纳所得税额为134．8×25％=33．7(万元)
解析
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