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甲建筑工程公司2004年发生以下两项业务,均在当年完了,并收取了价款。 (1)中标一写字楼工程的建设,总工程额8 000万元,其中: ①本公司附设预制构件厂在施工现场制造的水泥预制构件价值2 000万元。 ②外购钢条、钢筋等建筑材料,取得
甲建筑工程公司2004年发生以下两项业务,均在当年完了,并收取了价款。 (1)中标一写字楼工程的建设,总工程额8 000万元,其中: ①本公司附设预制构件厂在施工现场制造的水泥预制构件价值2 000万元。 ②外购钢条、钢筋等建筑材料,取得
admin
2009-03-15
26
问题
甲建筑工程公司2004年发生以下两项业务,均在当年完了,并收取了价款。
(1)中标一写字楼工程的建设,总工程额8 000万元,其中:
①本公司附设预制构件厂在施工现场制造的水泥预制构件价值2 000万元。
②外购钢条、钢筋等建筑材料,取得增值税专用发票上标明价款1 500万元,增值税85万元。
③附属非独立核算工厂生产制造的金属结构件,价值500万元(含增值税)。
④写字楼玻璃幕墙工程发包给具备建筑安装施工资质的乙企业,合同中注明玻璃幕墙总价值900万元,安装费用100万元。(乙企业生产制造玻璃幕墙时外购材料进项税为120万元)
(2)自建两幢5层楼高建筑物,每幢建造成本均为400万元,建成后一幢本单位装修成写字楼出租,装修费用共150万元,当年取得租金90万元;另一幢出售,售价600万元。(当地规定成本利润率为10%)
要求:
(1)计算甲建筑公司应纳营业税。
(2)计算甲建筑公司应纳增值税。
(3)计算乙企业应纳增值税和营业税。
选项
答案
(1)甲建筑公司应纳营业税 1)写字楼工程应纳营业税=(8000-500)万元×3%=225万元 2)出售自建建筑物应纳营业税=400万元×(1+10%)÷(1-3%)×3%+600万元×5% =(13.61+30)万元=43.61万元 3)出租自建写字楼应纳营业税=90万元×5%=4.5万元 甲建筑公司应纳营业税=(225+43.61+4.5)万元=273.11万元 (2)甲建筑公司应纳增值税 附设工厂制造金属构件
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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