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甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营隋况如下: (1)提供住宿服务,取得含增值税销售额954000元; (2)提供会议服务,取得含增值税销售额358704元; (3)购进一处房产用作办公场所
甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营隋况如下: (1)提供住宿服务,取得含增值税销售额954000元; (2)提供会议服务,取得含增值税销售额358704元; (3)购进一处房产用作办公场所
admin
2018-09-25
52
问题
甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营隋况如下:
(1)提供住宿服务,取得含增值税销售额954000元;
(2)提供会议服务,取得含增值税销售额358704元;
(3)购进一处房产用作办公场所,取得增值税专用发票注明税额68000元;
(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失,账面成本11000元,该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。
已知:生活服务、现代服务增值税税率为6%,丢失的低值易耗品增值税税率为17%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、68000一11000×17%=66130(元)
B、68000×40%一11000×17%=25330(元)
C、68000×60%一11000×17%=38930(元)
D、68000一11000×(1+17%)=55130(元)
答案
C
解析
(1)2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%;(2)因管理不善丢失的低值易耗品的进项税额不得抵扣;(3)准予抵扣的进项税额=68000×60%一11000×17%=38930(元)。
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