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  3. 甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营隋况如下： (1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元； (2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元； (3)购进一处房产用作办公场所

甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营隋况如下： (1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元； (2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元； (3)购进一处房产用作办公场所

admin2018-09-25  35
问题 甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营隋况如下：
(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；
(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元；
(3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元；
(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。
已知：生活服务、现代服务增值税税率为6％，丢失的低值易耗品增值税税率为17％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是(  )。
选项 A、68000一11000×17％=66130(元)
B、68000×40％一11000×17％=25330(元)
C、68000×60％一11000×17％=38930(元)
D、68000一11000×(1+17％)=55130(元)
答案C
解析 (1)2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％；(2)因管理不善丢失的低值易耗品的进项税额不得抵扣；(3)准予抵扣的进项税额=68000×60％一11000×17％=38930(元)。
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