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  3. 某公司20×6年度发生以下经营业务： (1)销售产品取得收入9 000万元，销售成本为6 500万元。 (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元。 (3)全年发生管理费用1 300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费320万元)。

某公司20×6年度发生以下经营业务： (1)销售产品取得收入9 000万元，销售成本为6 500万元。 (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元。 (3)全年发生管理费用1 300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费320万元)。

admin2020-12-16  30
问题 某公司20×6年度发生以下经营业务：
(1)销售产品取得收入9 000万元，销售成本为6 500万元。
(2)出租闲置仓库取得租金收入200万元。
(3)全年发生管理费用1 300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费320万元)。
(4)计入成本费用的工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元。
(5)营业外支出50万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元，环境污染罚款20万元。
(6)从境外取得税后所得42．5万元，在境外实际按15％的税率缴纳了企业所得税。
(7)1－11月已预缴企业所得税50万元。
(8)税前准予扣除的营业税金及附加81万元，不考虑其他税费。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司20×6年业务招待费和广告费纳税调整合计为(    )万元。
选项 A、25．2
B、26．4
C、23．4
D、22．4
答案D
解析 业务招待费扣除标准＝9 200×5‰＝46(万元)，业务招待费＝实际发生额×60％＝56×60％＝33．6＜46，所以准予扣除33．6万元。业务招待费超过标准数额＝56－33．6＝22．4(万元)。广告费扣除标准＝9 200×15％＝1 380(万元)，实际发生广告费320万元，未超过标准，准予据实扣除。业务招待费和广告费纳税调整合计22．4万元。
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