首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工(安装)资质,下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个安装队(均为非独立核算单位),2005年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价 20
甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工(安装)资质,下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个安装队(均为非独立核算单位),2005年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价 20
admin
2009-02-15
49
问题
甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工(安装)资质,下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个安装队(均为非独立核算单位),2005年经营业务如下:
(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价 2000万元,其中:建筑业劳务费价款800万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额为300万元;建设方采购建筑材料等900万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元),取得转让收入1300万元。
(4)中标某商厦电梯安装工程,电梯由商厦负责购买,甲只负责安装;工程总造价500万元,其中电梯400万元,安装劳务费100万元。
(5)当期购进生产金属结构件所需原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款100万元。
要求:按下列顺序回答问题:
(1)甲建筑安装工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税;
(2)甲建筑安装工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;
(3)甲建筑安装工程公司安装工程应缴纳的营业税;
(4)甲建筑安装工程公司应缴纳的增值税;
(5)甲建筑安装工程公司应代扣代缴的营业税。
选项
答案
(1)甲承包建筑工程应缴纳的营业税=(2000-300-200)× 3%=45(万元) (2)甲建转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)× 5%=30(万元) (3)甲安装工程应缴纳的营业税=100×3%=3(万元) (4)甲应缴纳的增值税=300÷(1+17%)×17%-100×17%=26.59(万元) (5)甲应代扣代缴的营业税=200× 3%=6(万元)
解析
(1)根据规定,符合条件的纳税人(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,并且合同中单独注明了建筑业劳务收入),以签订建设工程施工总包或分包合同方式开展经营活动时,销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务的,同时应对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税,提供建筑业劳务收入征收营业税。本题条件一中,由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额300万元应该单独征收增值税(视为含税收入,必须进行不含税的换算),其余收入(扣除分包的B建筑工程公司200万元)应该征收建筑业营业税。
(2)根据财税[2003]16号文件,单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额,因此,条件三中应该按照转让办公用房的差额计算缴纳“转让不动产”的营业税。
(3)从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论怎么结算,营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。本题中,建设方采购建筑材料等900万元也应包括在营业额中;从事安装工程作业.凡所安装的设备价值作为安装工程产值的,营业额包括设备的价款。本题中,安装工程产值中并不包括所安装的电梯,故电梯400万元不应包括在营业额中。
(4)将建筑业劳务分包或转包给其他单位和个人的,签订建设工程施工总承包合同的单位和个人,应扣缴提供建设业劳务的单位和个人取得的建筑业劳务收入的营业税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QOFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2014年)根据企业国有资产法律制度的规定,在国有独资公司发生的下列事项中,由履行出资人职责的机构决定的是()。
甲、乙等企业拟联合组建设立“A有限责任公司”(简称“A公司”),公司章程的部分内容为:公司股东会除召开定期会议外,还可以召开临时会议,临时会议须经代表1/2以上表决权的股东,1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时,工商行政管理机构
甲公司从某银行获得贷款1000万元,并以其A房屋(价值500万元)提供抵押担保,同时,乙公司以其B房屋(价值800万元)为甲公司贷款提供抵押担保。贷款到期时,甲公司尚欠银行400万元的本息未还。在银行催讨欠款期间,A房屋因火灾发生严重损坏,价值仅余350万
2016年3月20日,上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同,约定:甲公司向乙公司购买1000吨原料,总价款为200万元;乙公司在合同签订后1个月内交货,甲公司在验货后7日内付款。双方没有明确约定履行地点。合同签订后,甲公司以其办公用房作抵押向丙银
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
破产程序终结后,且未另外发现破产财产的,债权人通过破产分配未能得到清偿的债权不再予以清偿,破产企业未偿清余债的责任依法免除。()
到期汇票被拒绝付款后,持票人可以行使追索权,请求被迫索人支付的金额和费用有()。
1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的,免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的,应依法缴纳土地增值税。()
随机试题
下列哪些因素与肺气肿的发病机制有关
A、死亡后1~3h出现B、死亡后2~4h出现C、死亡后6~8h出现D、死亡后8~10h出现E、死亡24h出现尸体腐败
外伤后急性硬脑膜外血肿患者典型的意识障碍形式是
感冒为外感病证,下列症状最无诊断意义的是()。
()对工程项目的管理,主要是宏观管理。
在Windows中启动应用程序的方法只有一种。()
在相携相伴的风雨同行中,一批人走过风华正茂,正在经行而立之惑;一批人领略了春夏的__________而收获着金秋的__________。
计算机网络系统与分布式系统之间的主要区别在于(36)。
图标设计的准则不包括___________。
使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi1.cpp,该程序运行时有错,请改正其中的错误,使程序正确运行,并且使程序输出的结果为:CMyObject,intheconstrutor~CMyObject,inthedestrutor注意:错
最新回复
(
0
)