首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工(安装)资质,下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个安装队(均为非独立核算单位),2005年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价 20
甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工(安装)资质,下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个安装队(均为非独立核算单位),2005年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价 20
admin
2009-02-15
50
问题
甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工(安装)资质,下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个安装队(均为非独立核算单位),2005年经营业务如下:
(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价 2000万元,其中:建筑业劳务费价款800万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额为300万元;建设方采购建筑材料等900万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元),取得转让收入1300万元。
(4)中标某商厦电梯安装工程,电梯由商厦负责购买,甲只负责安装;工程总造价500万元,其中电梯400万元,安装劳务费100万元。
(5)当期购进生产金属结构件所需原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款100万元。
要求:按下列顺序回答问题:
(1)甲建筑安装工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税;
(2)甲建筑安装工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;
(3)甲建筑安装工程公司安装工程应缴纳的营业税;
(4)甲建筑安装工程公司应缴纳的增值税;
(5)甲建筑安装工程公司应代扣代缴的营业税。
选项
答案
(1)甲承包建筑工程应缴纳的营业税=(2000-300-200)× 3%=45(万元) (2)甲建转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)× 5%=30(万元) (3)甲安装工程应缴纳的营业税=100×3%=3(万元) (4)甲应缴纳的增值税=300÷(1+17%)×17%-100×17%=26.59(万元) (5)甲应代扣代缴的营业税=200× 3%=6(万元)
解析
(1)根据规定,符合条件的纳税人(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,并且合同中单独注明了建筑业劳务收入),以签订建设工程施工总包或分包合同方式开展经营活动时,销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务的,同时应对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税,提供建筑业劳务收入征收营业税。本题条件一中,由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额300万元应该单独征收增值税(视为含税收入,必须进行不含税的换算),其余收入(扣除分包的B建筑工程公司200万元)应该征收建筑业营业税。
(2)根据财税[2003]16号文件,单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额,因此,条件三中应该按照转让办公用房的差额计算缴纳“转让不动产”的营业税。
(3)从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论怎么结算,营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。本题中,建设方采购建筑材料等900万元也应包括在营业额中;从事安装工程作业.凡所安装的设备价值作为安装工程产值的,营业额包括设备的价款。本题中,安装工程产值中并不包括所安装的电梯,故电梯400万元不应包括在营业额中。
(4)将建筑业劳务分包或转包给其他单位和个人的,签订建设工程施工总承包合同的单位和个人,应扣缴提供建设业劳务的单位和个人取得的建筑业劳务收入的营业税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QOFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域,主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的增资行为,审批机关是()。
下列有关一人有限责任公司的表述中,正确的有()。
某股份有限公司在审议董事人选时,有下列四人的任职资格受到股东质疑,下列各项中,不属于《公司法》规定的不得担任董事的情形有()。
2017年5月1日,甲向乙借款100万元,以甲的办公楼首次进行抵押,2018年6月10日,甲委托中介机构对办公楼重新估值,向丙银行申请了120万元的抵押贷款,下列说法正确的有()。
下列有关企业国有产权转让价款支付的方式,符合规定的有()。
关于金融企业国有资产评估项目的管理的要求正确的是()。
国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定,造成国有资产重大损失,被免职的,自免职之日起()不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。
甲企业授权代理人A购买设备,授权价格为100万元以下,同时,乙企业也授权代理人A为其销售同样的设备,授权价格为高于50万元,于是代理人A分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。A的行为属于()。
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
破产程序终结后,且未另外发现破产财产的,债权人通过破产分配未能得到清偿的债权不再予以清偿,破产企业未偿清余债的责任依法免除。()
随机试题
邓小平关于社会主义本质概括中属于人民利益方面目标的是()
发育沟是指
项目的属性不包括()
现浇钢筋混凝土阳台的混凝土浇捣工程量()计算。
以轻钢龙骨为龙骨体系的骨架隔墙在安装贯通系列龙骨时,下列叙述不正确的是()。
设两种情形下资产A和资产B的预期收益率的分布如下表所示,那么以下说法错误的是()。
将账簿划分为序时账、分类账、备查账的依据是()。
某大学二年级要进行下一学年的选修课报名。下一学年共有8科可选,每人至少要报1科,至多可报3科。若要保证至少有29人选择相同科目组合,则需要多少人报名?()
Excel2003函数的参数中,对单元格的引用只能进行手工输入,无法用鼠标选定。
A.serveB.sponsoredC.profitsD.principlesE.developingF.understandG.bills
最新回复
(
0
)