某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，

admin2017-11-03 60

问题某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
2013年该企业应缴纳的企业所得税为( )元。

选项 A、6．5
B、9．25
C、11．45
D、15．45

答案C

解析汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。境内生产经营所得额=70—50+5．80+7．5=33．3(万元)，该企业2013年度应缴纳的企业所得税=33．3×25％+50÷(1—20％)×(25％一20％)=11．45(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QOe0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

仲裁庭对当事人申请仲裁的争议作出裁决，自裁决书作出之日起发生法律效力。()

行政复议机关受理行政复议申请，不可以向申请人收取行政复议费用。()

根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，公民、法人或其他组织对政府工作部门依法设立的派出机构以自己的名义作出的具体行政行为不服的，可申请行政复议。下列机构中，对该行政复议申请有管辖权的有()。

2012年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有()。

储蓄账户可用于()业务。

Ⅲ型超敏反应重要病理学特征是()

城市形象不是_的，它会随着一座城市的发展需要而产生相应的变化，因此，对于城市形象的研究也应当_。依次填入画横线部分最恰当的一项是：

患者，女性，21岁，为保持身材饮食节制1年，近日自感疲乏，心悸、气短，头晕、头痛，注意力不集中来院就医。实验室检查：WBC5．4×109／L，Hb98g／L，MCV67fl，肝功能及肾功能均正常。该病人最大可能的诊断是

日光曝晒法达到消毒目的需要用的时间是

依据《证券法》规定，下列有关上市公司收购的表述中错误的是()。

ABS树脂是下列哪一组单体的共聚物?(　　)

下列属于会计核算软件的子系统的有()。

政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括()。

Hesentmean______biographyofTheodoreRooseveltwhichhelpedmeunderstandAmericanhistorybetter.

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

仲裁庭对当事人申请仲裁的争议作出裁决，自裁决书作出之日起发生法律效力。()

行政复议机关受理行政复议申请，不可以向申请人收取行政复议费用。()

根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，公民、法人或其他组织对政府工作部门依法设立的派出机构以自己的名义作出的具体行政行为不服的，可申请行政复议。下列机构中，对该行政复议申请有管辖权的有()。

2012年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有()。

储蓄账户可用于()业务。

Ⅲ型超敏反应重要病理学特征是()

城市形象不是_________的，它会随着一座城市的发展需要而产生相应的变化，因此，对于城市形象的研究也应当_________。依次填入画横线部分最恰当的一项是：

患者，女性，21岁，为保持身材饮食节制1年，近日自感疲乏，心悸、气短，头晕、头痛，注意力不集中来院就医。实验室检查：WBC5．4×109／L，Hb98g／L，MCV67fl，肝功能及肾功能均正常。该病人最大可能的诊断是

日光曝晒法达到消毒目的需要用的时间是

依据《证券法》规定，下列有关上市公司收购的表述中错误的是()。

ABS树脂是下列哪一组单体的共聚物?( )

下列属于会计核算软件的子系统的有()。

政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括()。

Hesentmean______biographyofTheodoreRooseveltwhichhelpedmeunderstandAmericanhistorybetter.

城市形象不是_的，它会随着一座城市的发展需要而产生相应的变化，因此，对于城市形象的研究也应当_。依次填入画横线部分最恰当的一项是：

ABS树脂是下列哪一组单体的共聚物?(　　)