某珠宝店为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务： (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。 (2)将从生产企业购进的(

admin2018-06-25 47

问题某珠宝店为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务：
(1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。
(2)将从生产企业购进的(已抵扣进项税额)金项链奖励给本单位优秀管理人员，外购不含税价格是20000元，市场同类金项链不含税价格是25000元。
(3)将自产的银项链奖励本单位优秀销售人员，生产成本为15000元，市场同类银项链不含税价格是23000元。
(4)当月可抵扣进项税额合计为1530元。已知：金银首饰适用的消费税税率是5％。
要求：
根据上述业务，计算该珠宝店应缴纳的增值税和消费税。

选项

答案应缴纳的增值税＝8000／(1＋17％)×17％＋23000×17％－1530＋20000×17％＝6942．39(元)；应缴纳的消费税＝8000／(1＋17％)×5％＋25000×5‰＋23000×5％＝2741．88(元)。

解析

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