某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售啤酒，不含增值税价格为2850元／吨，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元，当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月)，则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有(

admin2018-06-20 68

问题某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售啤酒，不含增值税价格为2850元／吨，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元，当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月)，则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有( )。

选项 A、每吨啤酒的增值税计税销售额为3012．39元
B、每吨啤酒的增值税计税销售额为2969．66元
C、每吨啤酒的增值税计税销售额为2435．90元
D、每吨啤酒应纳消费税税额250元
E、每吨啤酒应纳消费税税额220元

答案B,D

解析计算增值税计税销售额时，单独核算的啤酒的包装物押金，未到期的不并入销售额，每吨啤酒的增值税计税销售额=2850+(100+40)／(1+17％)=2969．66(元)；确定啤酒的消费税适用税额时，要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次，每吨价格=2850+(100+40+50)／(1+17％)=3012．39(元)＞3000元，适用250元／吨的消费税税额。

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税法一

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除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物、提供应税劳务，必须向购买方开具专用发票。下列情况不用开具增值税专用发票的包括(　　)。

采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是(　　)。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有(　　)。

下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是(　　)。

委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间是(　　)。

有关纳税期限的正确说法是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月应纳增值税为(　　)万元。

外贸企业进口摩托车应纳消费税额(　　)万元。下列说法中正确的是(　　)。

关于车辆购置税完税、免税证明的使用和管理，下列表述正确的有(　　)。

施工升降机的每个吊笼都应设置防坠安全器，在吊笼超速或悬挂装置断裂时，能将吊笼制停，防止发生坠落事故。下列对防坠安全器的要求中，正确的有()。

下颌支矢状劈开术升支内侧截骨线位于()

房地产估价报告(封面及目录略)致委托估价方函(略)估价

建设项目噪声预测应掌握的基础资料不包括()。

在构成一种产品的不同零部件之间，不可以同时采用不同的成本计算方法。()

化学学科学习的三个维度是()。

这么隆重的奥运会开幕仪式，不可能首相和女王都不出席。最能准确地表达上述沦断的是()。

关于电磁波的说法，正确的是()

15，26，35，50，63，()。

A、ShemaymakesomemistakesonChristmas.B、Herfriends’familymaynotlikeher.C、ShewillfeelboredatChristmas.D、Shemay

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税务师职业资格

除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物、提供应税劳务，必须向购买方开具专用发票。下列情况不用开具增值税专用发票的包括( )。

采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有( )。

下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是( )。

委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间是( )。

有关纳税期限的正确说法是( )。

下列说法中正确的有( )。当月应纳增值税为( )万元。

外贸企业进口摩托车应纳消费税额( )万元。下列说法中正确的是( )。

关于车辆购置税完税、免税证明的使用和管理，下列表述正确的有( )。

施工升降机的每个吊笼都应设置防坠安全器，在吊笼超速或悬挂装置断裂时，能将吊笼制停，防止发生坠落事故。下列对防坠安全器的要求中，正确的有()。

下颌支矢状劈开术升支内侧截骨线位于()

房地产估价报告(封面及目录略)致委托估价方函(略)估价

建设项目噪声预测应掌握的基础资料不包括()。

在构成一种产品的不同零部件之间，不可以同时采用不同的成本计算方法。()

化学学科学习的三个维度是()。

这么隆重的奥运会开幕仪式，不可能首相和女王都不出席。最能准确地表达上述沦断的是()。

关于电磁波的说法，正确的是()

15，26，35，50，63，()。

A、ShemaymakesomemistakesonChristmas.B、Herfriends’familymaynotlikeher.C、ShewillfeelboredatChristmas.D、Shemay

除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物、提供应税劳务，必须向购买方开具专用发票。下列情况不用开具增值税专用发票的包括(　　)。

采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是(　　)。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有(　　)。

下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是(　　)。

委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间是(　　)。

有关纳税期限的正确说法是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月应纳增值税为(　　)万元。

外贸企业进口摩托车应纳消费税额(　　)万元。下列说法中正确的是(　　)。

关于车辆购置税完税、免税证明的使用和管理，下列表述正确的有(　　)。