首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动,销售价格为不含增值税的公允价值;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。 (1)201
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动,销售价格为不含增值税的公允价值;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。 (1)201
admin
2017-04-12
48
问题
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动,销售价格为不含增值税的公允价值;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。
(1)2015年1月至11月甲公司有关损益资料如下:
(2)2015年12月甲公司发生下列经济业务:
①12月1日,甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托A公司代销w商品100件,A公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品A公司可以退还甲公司;甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费,在收取A公司代销商品款时扣除。该w商品单位成本为2万元。
12月31日,甲公司收到A公司开来的代销清单,已对外销售W商品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税额30.6万元;同日,甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行,应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。
②12月5日,收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,销售价格为100万元,销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。
③12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,
当天预收劳务款20万元。12月31日,经专业测量师对已提供的劳务进行测量,确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日,实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本90万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。
④12月12日,发生广告费3万元,以银行存款支付。
⑤12月15日,出售确认为交易性金融资产的D公司股票1000万股,出售价款3000万元已存入银行。当日出售前,甲公司持有D公司股票1500万股,账面价值为4350万元(其中,成本为3900万元,公允价值变动为450万元)。12月31日,D公司股票的公允价值为每股3.30元。
⑥12月31日,以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元,实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元,实际成本为80万元。产品已发放给职工。
假设:为生产工人发生的相关支出记入“生产成本”科目。
⑦12月31日,采用分期收款方式向E公司销售Z大型设备一套,合同约定的销售价格为3000万元,从2016年起分5年于每年12月31日收取。该大型设备的实际成本为2000万元。如采用现销方式,该大型设备的销售价格为2500万元。商品已经发出,甲公司尚未开具增值税专用发票。
要求:
根据上述资料,逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。
选项
答案
①12月1日: 借:发出商品 200(100×2) 贷:库存商品 200 12月31日: 借:应收账款 210.6 贷:主营业务收入 180 应交税费——应交增值税(销项税额) 30.6 借:主营业务成本 120(60×2) 贷:发出商品 120 借:银行存款 208.8 销售费用 1.8 贷:应收账款 210.6 ②12月5日: 借:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 贷:应收账款 117 借:库存商品 70 贷:主营业务成本 70 ③12月10日: 借:银行存款 20 贷:预收账款 20 12月31日: 借:劳务成本 40 贷:应付职工薪酬 40 借:预收账款 60 贷:其他业务收入 60(200×30%) 借:其他业务成本 39[(40+90)×30%] 贷:劳务成本 39 ④12月12日: 借:销售费用 3 贷:银行存款 3 ⑤12月15日: 借:银行存款 3000 贷:交易性金融资产——成本 2600(3900×1000/1500) ——公允价值变动 300(450×1000/1500) 投资收益 100 借:公允价值变动损益 300 贷:投资收益 300 12月31日: 借:交易性金融资产——公允价值变动 200[500×3.3-(4350-2600-300)] 贷:公允价值变动损益 200 ⑥12月31日: 借:生产成本 234 管理费用 117 贷:应付职工薪酬 351 借:应付职工薪酬 351 贷:主营业务收入 300(200+100) 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 借:主营业务成本 240(160+80) 贷:库存商品 240 ⑦12月31日: 借:长期应收款 3000 贷:主营业务收入 2500 未实现融资收益 500 借:主营业务成本 2000 贷:库存商品 2000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QPm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2009年至2015年发生有关经济业务:(1)2009年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,贷款为2000万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2009年4月10目前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公
因非同一控制下企业合并增加的子公司,在编制合并利润表时,应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。()
事业单位的资产负债表就其内容而言,与企业的资产负债表比较,最大的不同点是事业单位的资产负债表中包括收入和支出两大类项目,而企业的资产负债表中没有这两项内容。()
北方公司为从事房地产开发的上市公司,2008年1月1日,外购位于甲地块上的一栋写字楼,作为自用办公楼,甲地块的土地使用权能够单独计量;2008年3月1日,购入乙地块和丙地块,分别用于开发对外出售的住宅楼和写字楼,至2009年12月31日,该住宅楼和写字楼尚
下列资产负债表的项目中,()应按照合并会计报表决算日的市场汇率折算为母公司记账本位币。
下列有关销售商品收入计量的说法中正确的是()。
某企业对外币业务采用发生当日的即期汇率进行核算,按月计算汇兑损益。6月10日销售价款为50万美元产品一批,货款尚未收到,当日的即期汇率为1美元=7.48元人民币。6月30日的即期汇率为1美元=7.51元人民币。7月20日销售价款为40万美元产品一批,货款尚
存货计价采用成本与可变现净值孰低法,体现的会计核算的一般原则是()。
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),2011年度和2012年度有关业务资料如下:(1)2011年度有关业务资料:①2011年1月1日,甲公司以银行存款1000万元,自非关联方H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认资产、负债的公
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),2011年度和2012年度有关业务资料如下:(1)2011年度有关业务资料:①2011年1月1日,甲公司以银行存款1000万元,自非关联方H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认资产、负债的公
随机试题
Scientistsstudy______humanbrainsworktomakecomputers.
下列穴位治疗犬休克首选
工程量清单应由具有()资格的人员编制。
实际成本法适用于存货品种繁多、收发频繁的企业。()
山东淄博、江西景德镇、湖南醴陵为我国三大瓷都。()
在日常生活中,人们常常会用“我用的是IOM带宽上网”来说明白己使用的网络的情况,这里的“IOM”指的是()。
下列有关长江沿江地带的开发利用,正确的是()。
越轨创新是指组织在鼓励员工创新的同时,为防止过度自主而偏离组织发展轨道,设置相应的规章制度来约束其创新想法与行为,而一些员工在其创新方案被否决后,仍坚信其创新方案最终会为组织带来收益,并继续隐蔽地进行创新实践的行为。根据上述定义,下列属于越轨创新的是:
下列关于Internet2中说法错误的是______。
在考生文件夹下,打开文档WORD2.DOCX,按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD2.DOCX)保存文档。【文档开始】【文档结束】将文档内提供的数据转换为6行6列表格。设置表格居中、表格列宽为2厘米、表格中文字水平居中。计算各学生的平均成绩
最新回复
(
0
)