首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司所得税税率为25%,采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2013年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为1800万元。假定
A公司所得税税率为25%,采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2013年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为1800万元。假定
admin
2017-04-12
57
问题
A公司所得税税率为25%,采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2013年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;A公司期初递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,2014年12月31日,A公司有关所得税的会计处理表述中,不正确的是( )。
选项
A、2014年年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
B、2014年递延所得税收益为93.75万元
C、2014年应交所得税为156.25万元
D、2014年确认所得税费用为250万元
答案
B
解析
2014年年末,投资性房地产的账面价值=1800万元,计税基础=1500-1500/20=1425(万元),应纳税暂时性差异=1800-1425=375(万元),2014年年末“递延所得税负债”余额=375×25%=93.75(万元),2014年“递延所得税负债”发生额=93.75(万元),2014年年末确认递延所得税费用=93.75(万元);2014年应交所得税=[1000-(1800-1500)-1500/20]×25%=156.25(万元);2014年所得税费用=156.25+93.75=250(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QUm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
将融资租入的固定资产确认为企业的资产进行核算,这一做法所遵循的会计信息质量要求是()。
(凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)华夏股份有限公司为发行A股的上市公司(以下简称华夏公司),适用的增值税税率为17%。2008年年度
(凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)华夏股份有限公司为发行A股的上市公司(以下简称华夏公司),适用的增值税税率为17%。2008年年度
甲企业于2003年10月1日对一生产线进行改扩建,在扩建前该生产线的原价为1800元,已提折旧300元,已提固定资产减值准备75万元。改扩建过程中实际领用工程物资234万元(含税);领用企业原材料一批,实际成本为45万元,应转出的增值税为7.65万元,分配
应付账款带有的现金折扣,采用总价法下享受的现金折扣和采用净价法下丧失的现金折扣均应通过“财务费用”核算。( )
持有至到期投资,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,应当计入当期损益。()
在会计期末,股份有限公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额应当计入()。
(凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需
新华股份有限公司(本题下称新华公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税采用应付税款法核算,所得税税率为33%,不考虑增值税和所得税以外的其他相关税费。新华公司对应摊销的股权投资差额按10年平均摊销。新华公司2003年至2006年与投资有
随机试题
(2011年4月)戴明环包括哪几个阶段?其着重点是什么?
使心率减慢、心肌收缩力减弱的体液因素有
男性,30岁,高处坠落造成腰椎骨折致截瘫1年。因长期卧床而发生骶尾部及大腿压疮。查体:精神较差,消瘦,贫血貌。骶尾部溃疡创面呈椭圆形,面积9cm×6cm大小,溃烂状,基底为肉芽组织创面,渗出物较多;骶骨部分骨质外露,创周皮肤发暗变硬;左大腿股骨大转子处有一
下列哪些犯罪,既可以由作为构成,也可以由不作为构成?()
下列关于证券市场的特征,说法正确的是()。Ⅰ.价值直接交换场所Ⅱ.财产权利直接交换场所Ⅲ.风险直接交换场所Ⅳ.直接和间接融资的场所
圣纪节又称圣忌日,在教历3月12日,相传为耶稣诞生和归真(逝世)的日子。()
教师建构良好师生关系的基本策略有哪些?
简述法律制定的特征。
在关系模型中,每一个二维表称为一个()。
Thehumanfaceisaremarkablepieceofwork.Theastonishingvarietyoffacialfeatureshelpspeople【C1】______eachotherandis
最新回复
(
0
)