税务师受托为某建材商行编制2019年7月的增值税纳税申报表，建材商行系增值税一般纳税人，主营各类洁具的批发零售。已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已通过增值税发票查询平台勾选确认或认证，2019年6月增值税纳税申报时，留抵税额为0元。无待抵

admin2021-11-01 51

问题税务师受托为某建材商行编制2019年7月的增值税纳税申报表，建材商行系增值税一般纳税人，主营各类洁具的批发零售。已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已通过增值税发票查询平台勾选确认或认证，2019年6月增值税纳税申报时，留抵税额为0元。无待抵扣进项税额、预缴税额和待抵扣销售额。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。税务师审核2019年7月增值税相关的会计核算及资料发现：
(一)收入方面
资料1：销售洁具，开具增值税专用发票部分价税合计收款2260000元，开具普通发票部分合计收款452000元，未开具发票部分合计收款339000元。
账务处理如下(汇总)：
借：银行存款 3 051 000
  贷：主营业务收入 2 700000
         应交税费——应交增值税(销项税额) 351 000
资料2：销售旧款和残次品洁具，未开具发票合计收款56500元。
账务处理如下：
借：银行存款 56 500
  贷：营业外收入 56 500
资料3：销售小轿车：开具普通发票共收款120 510元，未放弃减税优惠。
账务处理如下：
借：银行存款 120 510
  贷：固定资产清理 118 170
应交税费——应交增值税(销项税额) 2 340
经审核确认，该小轿车于2010年购进，购置原值为400 000元，已提折旧360 000元。
资料4：办公用房出售：开具普通发票共收款2 100000元。
账务处理如下：
借：银行存款 2 100 000
  贷：固定资产清理 2 100000
经审核确认，该办公用房购置发票显示，于2008年3月购进，购进原值为2 310 000元，位置为外省某市，销售时已累计计提折旧900 000元，由商行在出售时自行开具增值税普通发票，在外省某市未预缴增值税，选择简易计税方法缴纳增值税。
(二)购进货物或接受服务方面
资料5：购进洁具：购进各类洁具，均取得增值税专用发票载明合计价款2 500 000元，合计税额325 000元。
账务处理如下(汇总)：
借：库存商品 2 500 000
      应交税费——应交增值税(进项税额) 325 000
  贷：银行存款 2 825000
资料6：洁具被盗损失：上月购人的一批洁具因管理不善被盗发生损失，账面成本为70000元。
账务处理如下：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 70000
  贷：库存商品 70000
资料7：购进小轿车：购进一台小轿车取得机动车销售统一发票载明价款800 000元，税额104000元。
账务处理如下：
借：固定资产800000
      应交税费——应交增值税(进项税额) 104 000
  贷：银行存款 904 000
资料8：支付油费、房租费及过路费等：支付车辆加油费，取得增值税专用发票载明价款40000元，税额5 200元；支付8—12月房租费，取得增值税专用发票载明价款100 000元，税额5 000元；支付运输车辆高速公路通行费，取得高速公路通行费发票载明合计金额10 300元。
账务处理如下(汇总)：
借：销售费用 50 300
      待摊费用 100 000
      应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200
  贷：银行存款(或现金) 160 500
问题：
按照资料2说明企业账务处理是否准确?当月增值税应如何处理?对企业错误处理，用综合账务调整法作出账务调整分录。

选项

答案处理不正确，销售旧款和残次品洁具，虽然未开具发票，但也要确认增值税，并且按照销售货物计算增值税。调账分录为：借：营业外收入 56 500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6 500

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QVag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

张某因抗税被刑事拘留。在公安机关审讯期间，张某又主动交代了公安机关尚未掌握的非法购买增值税专用发票并虚开若干份的犯罪事实。根据刑法的规定就张某主动交代的公安机关尚未掌握的罪行，处罚原则是()。

公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则()。

王某因涉嫌违反虚开增值税专用发票罪被甲县公安机关依法拘留。自被拘留之日起，王某在侦查阶段享有的诉讼权利包括()。

甲为庆祝好友乙60岁生日，拟赠与其古董瓷瓶一只。但双方约定，瓷瓶交付乙后，甲可以随时借用该瓷瓶。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

《中华人民共和国行政强制法》规定，“对于违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施”。该规定体现了行政强制的()。

Thispartistotestyourabilitytodopracticalwriting.Youarerequiredtowritealetterofinvitation.Youcanrefertoth

下列关于期权投资策略的表述中，正确的是()。(2010年)

教师良心与其他职业良心相比，主要特点有()

仿照示例，运用古诗文名句，再写一句话。示例：结识古仁人，我赞赏范仲淹“先天下之忧而忧，后天下之乐而乐”的抱负。仿句：_________

谈谈你的优点和缺点。

甲教唆乙杀文某，并指使丙为乙提供枪支，乙、丙按甲的要求实施了相应的行为。甲、乙、丙的犯罪属于()。(2009年单选16)

党的十八届五中全会指出，在国际发展竞争日趋激烈和我国发展动力转换的形势下，必须把发展基点放在创新上，形成促进创新的体制架构，塑造更多依靠创新驱动、更多发挥先发优势的引领型发展。这说明()

设α1，α2，…,αs是一组n维向量，则下列结论中，正确的是()．

【S1】【S2】

A、Communicationactuallytakesplacewhenthemessageisreceived.B、Therearemoremeansofreceivingthanofsendingcommunica