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某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为800万元,福利费本期发生150万元,拨缴的工会经费15万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费25万元,该企业在计算2011年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为800万元,福利费本期发生150万元,拨缴的工会经费15万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费25万元,该企业在计算2011年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
admin
2013-03-01
32
问题
某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为800万元,福利费本期发生150万元,拨缴的工会经费15万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费25万元,该企业在计算2011年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、0
B、75
C、43
D、35.50
答案
C
解析
福利费扣除限额为800×14%=112(万元),实际发生150万元,准予扣除112万元。工会经费扣除限额一800×2%=16(万元),实际发生15万元,可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20(万元),实际发生25万元,准予扣除20万元。调增应纳税所得额=(150一112)+(25—20)=43(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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