A公司属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。A公司2010—2013年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2010年12月1日,A公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 5 10万元,增值税额为596

admin2015-04-25  53

问题     A公司属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。A公司2010—2013年与固定资产有关的业务资料如下:
    (1)2010年12月1日,A公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 5 10万元,增值税额为596.7万元;发生保险费和运输费40万元,款项均以银行存款支付;
没有发生其他相关税费。
    (2)2010年12月1日,A公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用本企业生产的产品,该产品的成本为160万元,计税价格为200万元,发生安装工人工资6万元,没有发生其他相关税费。该产品未计提存货跌价准备。
    (3)2010年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年,预计净残值为150万元,采用平均年限法计提折旧。
    (4)2015年12月31日,因替代产品的出现,A公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1 500万元。
    (5)201 6年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为100万元,采用年限平均法计提折旧。
    要求:
    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,购入该生产线会计处理正确的是(    )。

选项 A、借:在建工程3550应交税费——应交增值税(进项税额)596.7贷:银行存款4146.7
B、借:在建工程4146.7贷:银行存款4146.7
C、借:固定资产4146.7贷:银行存款4146.7
D、借:固定资产3550应交税费——应交增值税(进项税额:)596.7贷:银行存款4146.7

答案A

解析 借:在建工程(3510+40)3550
    应交税费——应交增值税(进项税额)    596.7
    贷:银行存款4146.7
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