首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
20×5年1月1日,甲公司以1000万元的价格购入一项专利权。该专利权的有效期限为10年,预计净残值为零,会计上采用直线法进行摊销。假定税法的规定与会计相同。 20×5年12月31日,该专利权的公允价值为1200万元。 20×6年12月31日,
20×5年1月1日,甲公司以1000万元的价格购入一项专利权。该专利权的有效期限为10年,预计净残值为零,会计上采用直线法进行摊销。假定税法的规定与会计相同。 20×5年12月31日,该专利权的公允价值为1200万元。 20×6年12月31日,
admin
2010-06-09
27
问题
20×5年1月1日,甲公司以1000万元的价格购入一项专利权。该专利权的有效期限为10年,预计净残值为零,会计上采用直线法进行摊销。假定税法的规定与会计相同。
20×5年12月31日,该专利权的公允价值为1200万元。
20×6年12月31日,由于市场环境发生变化,该专利权的公允价值下降为720万元。
20×7年12月31日,公司预计可收回.金额为630万元。
20×8年3月20日,甲公司将该专利权出售,取得银行存款500万元。
甲公司适用的所得税税率为25%,在未来期间能够取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不考虑除所得税以外的其他税费。
要求:编制上述业务的会计分录。
选项
答案
20×5年1月1日: 借:无形资产 1000 贷:银行存款 1000 20×5年12月31日: 年摊销额=1000/10=100(万元) 借:管理费用 100 贷:累计摊销 100 20×6年12月31日: 借:管理费用 100 贷:累计摊销 100 借:资产减值损失 80 贷:无形资产减值准备 80 无形资产的账面价值=720万元 计税基础=800万元 可抵扣暂时性差异=800-720=80(万元) 借:递延所得税资产 20 贷:所得税费用 20 20×7年12月31日: 年摊销额=720/8=90(万元) 借:管理费用 90 贷:累计摊销 90 无形资产的账面价值=720-90=630(万元) 计税基础=700万元 可抵扣暂时性差异=700-630=70(万元) 借:所得税费用 2.5 贷:递延所得税资产 2.5 20×8年3月20日: 年摊销额=90×3/12=22.5(万元) 借:管理费用 22.5 贷:累计摊销 22.5 借:累计摊销 312.5 无形资产减值准备 80 银行存款 500 营业外支出 107.5 贷:无形资产 1000 借:所得税费用 17.5 贷:递延所得税资产 17.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QbVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
在对X公司20×1年度财务报表实施审计的过程中,A注册会计师需要评估计划实施的进一步审计程序对评估的重大错报风险是否有效。资料一:根据风险评估结果确定的重大错风险高的部分认定。资料二:注册会计师分别针对每个高风险认定计划实施的针对性审
W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。B注册会计师负责审计W公司20×4年度财务报表。资料一:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W
如果X公司没有对正在使用的生产设备计提折旧,可能导致()认定产生重大错报。
C注册会计师负责对丙公司20×7年度财务报表进行审计。在考虑重要性和审计风险时,C注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述中正确的是()。
注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审阅。在审阅过程中,注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。下列各项中,注册会计师应在业务约定书中予以明确的内容有()。
针对X公司财务人员在编制赊销业务的会计分录时误将“应收账款”写成“银行存款”的错误,在A注册会计师列示的审计调整分录中,应要求X公司()。
A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在审计过程中,A注册会计师遇到下列事项:(1)甲公司拥有3家子公司,分别生产不同的饮料产品。甲公司所处行业整体竞争激烈,市场处于饱和状态,同行业公司的主营业务收入年增长率低于5%,但甲公司董事会仍要
下列项目中应计入营业外支出的是( )。
下列各项中,应当采用成本法进行后续计量的金融资产是()。
随机试题
下列由直接选举产生的人大代表是()
简述太平天国失败的原因与教训。
下列肠道细菌作用产物对人体有益无害的是
学前儿童的全面发展教育要求个体在体、智、德、美诸方面齐头并进、平均地发展。
城市常住人口通常是指在城市工作生活超过()的人。
已知有31个长度不等的初始归并段,其中8段长度为2;8段长度为3;7段长度为5;5段长度为12;3段长度为20(单位均为物理块)。在最佳5-路归并方案下,则总的读/写外存的次数为()。
确立了基础教育要由“应试教育”转向全面提高国民素质教育的文件是()。
计算下列各题:
某系统结构图如下所示(n≥5): 该系统结构图的最大扇出数是()。
A、Thewords.B、Thecharacters.C、Thetones.D、Thepictures.D题干询问的是老师和家长在讲故事时通常注意什么。短文开篇就提到,当老师和家长给学前儿童讲故事时,通常注意图片,故答案为D)。
最新回复
(
0
)