某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2．4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0．6万元(取得

admin2016-01-31 74

问题某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2．4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0．6万元(取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票)，其他为固定资产折旧等制造费用摊入。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是( )万元。

选项 A、10．03
B、16．46
C、12．03
D、14．04

答案B

解析损失的材料成本为20万元，损失的产品成本为110万元，因非正常损失应当转出进项税额。进项税额转出=20÷(1—13％)×13％+87÷(1一13％)×13％+2．4×17％+0．6×11％=16．46(万元)

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