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甲公司为增值税一般纳税人，2016年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为10000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11％，税法规定，上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，40％的部分为待抵扣进项税额，于

admin2020-12-23  87
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2016年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为10000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11％，税法规定，上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，40％的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关甲公司会计处理的表述中，不正确的是(    )。
选项 A、固定资产的入账价值为11100万元
B、确认“应交税费——应交增值税(进项税额)”660万元
C、确认“应交税费——待抵扣进项税额”440万元
D、取得扣税凭证的当月起第13个月，即2017年6月将“应交税费——待抵扣进项税额”转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目
答案A
解析 本题考核外购固定资产的核算。2016年6月1日会计处理如下：
借：固定资产                         10000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    660
    应交税费——待抵扣进项税额         440
    贷：银行存款                         11100
2017年6月会计处理如下：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)     440
    贷：应交税费——待抵扣进项税额         440
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